预算编制学习管理作业的指导书.docx

全面预算管理编制作业指导书 编制人：严思恩 审核人： 批准人： 日 期：2009年 月 日 修改记录 序号 修改日期 修改条款内容 修改人 审批人 生效日期 第一条 目的 同程序性文件。 第二条 适用范围 同程序性文件。 第三条 定义 同程序性文件。 第四条 活动权限表 活动 / 权限 起草 管理执行 监督 草 拟 制 协 主 审 批 指 知 中 追 拟 定 定 办 办 核 准 导 会 止 究 部门/ 岗位 集团董事会 ★ ★ ★ 集团评审小组 ★ ★ 各公司负责人 ★ ★ ★ ★ 各公司财务经理 ★ ★ ★ 公司财务经理助理 ★ ★ ★ ★ ★ 各公司评审小组 ★ ★ ★ 各公司部门经理 ★ ★ ★ ★ 第五条 活动职责表 部门/ 岗 职 责 位 工作内容 时间 成果文件 1. 提出下年度经营目标、经营计划 10 月 25日前 2. 讨论预算的可行性、合理性、准确性。 12 月 18日 讨论财务预 集团董事 算 会 3. 审核预算是否符合公司经营战略目 3 个工作日内 审核财务预 标，是否符合下年度公司经营计划。 算 4. 批准年度财务预算或返回修订。 12 月 28日前 批准后的财 务预算 1. 组织集团预算评审小组讨论研究确 10 月 25日前 编制经营目 定公司下年度经营目标，经营计划， 标表 并对该目标进行量化、分解，编制 经营目标表，作为编制全面预算的 依据。 集 团 总 裁  提出编制下年度全面预算要求并布置工作。 3．组织集团预算评审小组讨论预算的 可行性、合理性、准确性。审核是否符合公司经营战略目标， 是否符合下年度公司经营计划。  10月 25日 提出经营计 划、经营目标 12 月 5 日、 12 讨论预算 月 12 日、 审核预算 4. 依据集团经营战略目标确定筹资方 确定筹 资方 式以及筹资额度。 式、额度 1．审核财务预算的合理性、可行性， 1 个工作日内 审核财务预 以及是否符合公司经营战略目标以及 算 集团 财 下年度公司经营计划。 务总监 2. 为银行项目筹资预算提供编制依据。 提供编制依 据 公司财务 助理经理 财务经理 各公司的审 核小组、 各公司负  知会投资预算的编制要求、额度等。 1．提供本年度各部门的各项指标的实际发生额。 组织、安排编制由财务部负责的筹资、税金、股权投资等预算 汇总各部门经过本公司审核小组审核后的全面预算。 审核预算钩稽关系是否正确、 是否符合经营计划、是否合理。 接收经过评审的财务预算。 知会各部门审批情况及意见并存档。 审核预算合理性、可行性，是否符合公司经营目标、经营计划。 提出编制投资预算的要求、投资方式以及投资额度。 审核是否合理、 可行，是否符合公司经营计划。 依据部门本年度各项指标的实际发生额、公司经营计划与战略目标组织本部门讨论。  11 月5日前 提供数据、资 料 11 月 13 日、11 组织、安排编 月 30 日 制预算 11 月 17 日 汇总预算 12 月 3 日 1 个工作日内 审核预算 11 月 21 日 接受预算 12月5日 12 月 31 日前 预算存档 1 个工作日内 审核预算 提出编制要 求 1 个工作日内 审核预算 组织讨论 责人 各部门经 理  审核部门编制的预算是否合理、可 1 个工作日内 审核预算行，是否符合公司经营计划。 1. 依据公司下年度经营目标、计划，结 11 月 13日前 编制相关预 合本部门本年度各项费用实际发生额 算 编制经营、筹资、投资预算初稿。 2. 编制经营、筹资、投资预算修订稿。 11 月 30日前 修订相关预 算 第六条 活动风险控制表 责任岗位 风险编号要点 责任追究 监督岗 位 5 审核财务预算初稿不仔细， 没有发现钩 稽关系存在的错误或者不符合公司经营 负激励 100 元， 各公司 各公司财 计划的错误 延迟报送、审核 10 没有及时将预算的审批意见反馈财务 时间负激励 20 负责人 务经理 经理助理、没有及时把全面预算的汇总 元/ 天 表提交公司负责人 各公司负责人  6 提供公司经营战略目标以及经营计划，各部门分项计划数据不准确，时间滞后 12 审核是否符合公司经营要求  负激励 100 元，延迟报送负激励20元/天  各公司 审核小 组 3 组织目标讨论不及时、 耽误预算编制工 负激励 100 元 ， 各公司审 作，审核不及时 各公司 时间延迟 20 元/ 核小组 9 审核部门编制的预算不仔细， 没有发现 负责人 天 不合理或不符合公司经营计划的地方 4 编制预算不仔细，报送预算、不及时、 负激励 100 元， 各部门 没有按照上年度实际发生数据以及公司 主管副 时间延迟负激励 经理 下年度经营计划编制， 导致预算不准确， 45元/天 总经理 不能起到指导作用 集