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操作十三大步骤为了便于大家使用 AO 进行计算机辅助审计, 本人结
合几年来开展 AO 审计的实际情况,将 AO 审计步骤总结如下,仅供
参考。
一、审前调查: 按照国家审计署六号令的要求,任何一个审计项目都
必须进行审前调查,计算机辅助审计更不另外。 AO 审计审前调查不
仅要满足审计署六号令要求, 而且还必须满足开展计算机辅助审计所
需要的内容, 除了常规的调查内容之外, 计算机辅助审计还必须了解
被审计单位会计电算化以及相关业务部门计算机软件使用情况。 只有
在深入了解这些内容的基础之上, 才能准确提出数据需求, 从而有效
地开展计算机辅助审计。对此我草拟了几个模板,供参考: 1、被审
计单位基本情况调查表(常规审计也可以使用),见下表:
、被审计单位会计电算化内部管理控制制度情况调查表, 见下表: 3 、
被审计单位计算机使用软件情况调查表,见下表:
二、发出审计通知书。 需要说明的是同时还需要以审计组的名义向被
审计单位提出数据需求, 也就是需要被审计单位在提供纸质会计等资
料的同时, 还需要被审计单位提供哪些方面、 范围和时间段的电子备
份数据及其注意事项等。
三、编制审计项目实施方案。 在深入调查了解被审计单位会计电算化
和计算机软件使用等基本情况,并填制“审前调查表”的基础之上编制
“审计项目实施方案”。为下一步建立审计项目作准备。
四、建立审计项目
。首先使用审计项目编码工具,见下图:在已经由审计机关统一按照
规范建立并以系统管理员用户名导入的人员信息的基础之上, 以本审
计人员的用户名登陆,打开 AO 软件,点击“项目管理——准备管理”
手动建立项目,依次建立项目。首先将项目编码器自动生成的 32 位
数项目编码复制到项目基本信息表中。同时将“审计项目实施方案”的
相关内容粘贴到基本信息表相关栏目内,依次完成审计项目的建立。
五、添加审计项目人员。点击打开已经建立的审计项目,点击“准备
管理——项目人员管理”,从弹出的人员信息表勾选审计组成员,并
点击右下方的“项目人员角色”,设置审计组长、主审和复核。
六、建立审计事项。在打开的审计项目中,点击“准备管理——审计
事项管理——审计事项编制”,按照“审计项目实施方案”确定的内容建
立审计事项。注意审计事项应尽可能全面,宜粗不宜细。因为审计事
项建立后只有审计组组长和主审才能修改添加, 其他审计人员没有这
个权限。如果要添加或修改, 需以审计组组长或主审的用户名登陆进
行,完成之后将审计事项导出(注意只导出审计事项!),再由其他
审计人员导入。七、采集转换数据。
根据被审计单位提供的电子数据,使用 AO
中已有的模板进行采集转换。在打开的审计项目中,点击“采集转换
——财务数据”,并选择财务软件备份或数据库备份,在弹出的“电子
数据管理”中新建电子账簿。需要输入电子账簿和被审计单位名称并
选择行业, 注意所选择行业须与基本信息表中的行业类别相一致, 以
便顺利完成账表重建。 然后选择与被审计单位会计电算化相一致的模
板、所提供备份电子数据存放路径以及会计年度进行采集转换。 完毕
之后出现“数据导入成功,请进行会计期间和科目方向调整”,点击确
定。然后点击“审计分析——科目明细账审查”,窗口便出现“科目余额
表”,一个完整的电子账簿就打开了。需要说明的是如果所审计的会
计年度不止一个会计年度, 2008 年版 AO 软件提供了账簿合并功能。
比如经济责任审
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