【公司内部审计流程]全国年度自学考试审计学试题.docx

{财务管理内部审计}全国年度自学考试审计学试题 A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境 7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是(C)4-102 A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为(A)4-107 A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是(B)6-140 A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序 10.下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是(D)9-205 A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制 C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制 11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是(D)6-141 A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时 C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终 12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当(D)10-238 A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管 D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性 13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是(A)6-145 A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要 程序，被审计单位必须参加盘点的人员是(B)11-258 A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员 C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员 15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是(B)5-126 A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠 B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 16.下列选项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是(D)4-101A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性 B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是(C)4-102 A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露 C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账 18.下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是(C)2-165 A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票 B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长 C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员 D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的 19.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是(C)5-122 A.管理B.收料单 C.银行对账单D.董事会会议记录 20.实物证据通常证明(C)5-130 A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性 C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有(BD)1-49,1-50 A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 B.注册会计师审计是一种有偿审计 C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计 D.注册会计师审计体现为双向独立 E.注册会计师审计是事前审计 22.下列企业采购与付款业务的岗位，它们不相容的有(ABCDE)8-187 A.请购与审批B.询价与确定供应商 C.采购合同的订立与审核D.采购、验收与相关会计记录 E.付款的申请、