新能源服务专项方案EPC综合项目.docx

服务方案 为了愈加好开展中国水电建设集团新能源开发有限责任企业四川炉霍贡唐岗光伏项目工程结算审计及完工财务决算审计工作，确保审计工作质量，遵照并完全响应招标文件相关要求，结合本联合体多年来参与类似项目完工结（决）算审计工作经验，本联合体提交以下完工结（决）算审计工作方案。 （一）对于本项目标了解 一、EPC 协议项目标特点 1、EPC协议也称项目总承包协议，是指由一家承包商或承包商联合体和业主签署项目承包协议，根据承包协议约定对整个工程项目标设计、材料设备采购、工程施工、试运行、性能确保等实施全方面、全过程交钥匙承包，并对工程安全、质量、进度及造价全方面负责。 2、EPC协议签署，通常是在业主可行性研究汇报取得经过、项目经立案或核准后，有了设计方案、功效要求及质量标准，确定了工程范围，就功效进行招标，总承包商进行投标报价，中标后签署EPC协议，负责项目标设计、采购、施工、试运行等工作。业主和总承包商签署项目标EPC总承包协议，价格通常为固定总价，又分别签署设备采购、建筑安装工程、技术服务协议书，协议书中由总承包商列出费用清单或分项价格。 本项目为工程结算审核、完工决算审计，经过我们审计，查找项目建设管理中存在微弱步骤和漏洞，提出可能存在问题及风险，并提出对应合理化提议，以加强和规范建设单位项目建设管理，深入提升工程建设管理水平和风险管控能力。所以，在审计过程中，应加强和被审计单位沟通，充足了解事项背景和管理过程，搜集相关真实、完整、合规证据链，认真征求和听取被审计单位意见，并加以客观分析，以利于事项正确定性，实事求是、客观、公正地发表审计意见。 1. 完工结（决）算审计作用 （1）监督制约作用，包含查错纠弊等作用；委托开展建设项目完工结（决）算审计，立即发觉建设过程中存在错弊，能独立、客观地分析问题根源和实质，提出有效改善方法。 （2）建设完善作用，包含规范管理、服务项目建设、完善内部管理制度、健全责任机制等作用。委托开展建设项目完工结（决）算审计，对项目建设管理标准化、程序化、决议科学性和整个管理工作、节省投资等方面会起到了很好促进作用，在后续项目建设管理过程中继续得以完善和深化。 （3）防范预警作用，包含提早认知风险、发出防范预警、提前抵御等作用。委托开展建设项目完工结（决）算审计，让审计人员客观、真实地了解工程项目进展情况，立即纠正隐患问题，愈加好地发挥审计职能，确保各项工程费用支出有效控制，提升工程投资效益，在国家审计机关实施审计时，不发觉大违规违纪问题。 2. 审计工作目标 本工程完工结（决）算审计项目审计目标关键是以下三个方面： （1）正当性：在项目进行完工结（决）算审计过程中，在全部重大方面立即提出意见和提议，提请建设管理单位和投资单位适时处了处理，避免出现较为重大违法违规事件和现象，保障企业健康连续发展。 （2）经济性：对建设项目投资支出合理性和真实性进行评价，对重大异常现象立即提出，避免项目总体和各关键分项异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支和包含建设单位管理费等待摊投资支出合理性。 （3）建设管理水平：对建设管理单位和内部会计控制制度相关全部重大方面进行关注，立即提出意见和提议，确保投资单位和建设单位在货币资金、采购付款、工程项目等方面建立健全内部控制制度，实质提升建设管理水平。 （二）审计对象和范围 1. 审计对象 贡唐岗光伏电站场址在四川甘孜藏族自治州炉霍县下罗科马乡，距离霍县城约40公里，距离康定260km，海拔4200m，建设规模为50mwp。 本项目由中国水电建设集团新能源开发有限责任企业，四川省电力设计研究院、中国水电五局共同投资建设，股东百分比分别为51%、30%、19%。 本项目于9月8日取得四川省发改委审核立案（立案号：川投资备[01]0061号），10月2日正式开工建设，5月24日全部并网发电。项目采取EPC总承包管理模式，EPC方为四川省电力设计研究院。本项目设计概算总投资49298.96万元。 2. 审计范围 和本项目工程结算审计、完工决算审计相关建设管理活动及其载体—财务会计、工程造价和和内部控制制度相关全部资料。 （三） 审计依据 1．《中国会计法》、《中国审计法》、《中国招投标法》、《中国协议法》、《中国注册会计师法》； 2．《国务院相关加强审计工作意见》(国发〔〕48号)，《中国审计法实施条例》； 3．《工程造价咨询单位执业行为准则》、《中国注册会计师职业道德基础准则》、《注册会计师职业道德规范》、《造价工程师职业道德行为准则》、《工程造价咨询业务操作指导规程》、《相关印发<会计师事务所从事基础建设工程预算、结算、决算审核暂行措施>通知》（财协字〔1999〕103 号）、《建设项目全过程造价咨询规程》(CECA/GC 4-)、《中国注册会计师执业准则》、《相关印发<