流转税工作范本三.docx

编号:2003一、工作流程：受理调查核批4日次月 编号:2003 一、工作流程：受理调查核批 4 日 次月 流转税工作范本三 临时一般纳税人转为正式一般纳税人工作范本 资料归档 办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的 资料进行初审并发放《XX市（区、县）国家税务局涉税事项受 理回执》，2个工作日内转税源监控岗,由税源监控岗7个工 作日内完成实地调查，调查结束后转大厅审查核批岗。审查核 批岗审核后，1个工作日内转报审批小组,审批小组于4个工 作日内完成审批,将审批意见及所有资料转大厅审查核批岗， 由审直核批岗根据审批意见制作批复，2个工作日内将批复文 书转综合办税岗，综合办税岗2个工作日内交纳税人，并收回 回执转审查核批岗,审查核批岗于次月5日内将资料归档。 二、 纳税人申请提交的文书资料 1、 企业临时期间的财务报表。(若跨年度,请提供上年12 月份的和申请月的上月的) 2、 另外请打印附件1、附件3、附件12各一份,附件10 三份、附件11两份。 三、 调查核实形成的文书资料 《临时一般纳税人建议转正实地调查工作底稿》应填写以 下内容： (1 )生产经营情况。暂认走期内实现的销售收入，主要材 料的进货渠道和产品的销售去向，期末存货情况等。 (2 )财务核算情况。核查纳税人财务核算情况；应税项目 与免税项目是否划分清楚； (3)发票使用情况。暂认走期内增值税专用发票领购、使 用、结存份数以及开票金额，是否符合发票领购、取得、开具、 保管有关规定,是否存在发票违规问题,认证报税是否正常。 (4 )申报纳税情况。暂认定期内实现销项税额、进项税额、 应纳税额和税负情况，是否按照规定的期限申报和缴纳税款， 是否有欠税。税负明显异常的要说明原因。 调查结论应根据核实情况签署是否符合转正条件以及是否 同意转为正式一般纳税人。 临时一般纳税人转正的调查结论分两类： A、 建议按期转为正式一般纳税人。 B、 建议取消其一般纳税人资格。 四、审查核批形成的文书资料 《增值税一般纳税人转正审批表》 审批部门意见分三类： 同意批准其转为正式一般纳税人； 同意取消其一般纳税人资格； 附件1 :《临时一般纳税人转正申请表》 附件3 :《临时一般纳税人建议转正实地调直工作底稿》 附件4 :《临时一般纳税人不予转正实地调直工作底稿》 附件10 :《增值税一般纳税人认走审批表》 附件11 :《税务文书送达回证》 附件12 :《菜山区国家税务局涉税事项审核审批单》 附件1: 临时一般纳税人转正申请表 纳税人名称 XX公司 纳税识别号 3706XXXXXXXXXXX 法人代表 XXX 联系电话 XXXXXXX 经营地址 XX市xx路 XX号 注册资金 XX万兀 固定资产 XX万兀 XX 经宫范围 职工人数 XX人 新办伞比 □是□否 开户银行及 账号 XX 行 XX 企\||/类型 □工业 □小型商贸□商贸零售 □大中型商贸 □商贸出口 新办伞||/临 丁\||/帘\||/临时期：2006 年 1 月 1 口 至 2006 年 12 31 H 时 商贸企业辅导期： 年 月 日至 年 月 日 期或辅导期 （至少6个月） 纳税人名称（签章）：XX公司 申请时间： XXXX年XX月XX日 鼓新资料推荐 莱山区国税局： 公司注册类型为 ,成立于 年 月 日，年 月 日认定为临时 —般纳税人。截止年 月 日，我公司被认定为临时一般纳税人期间，领购增 值税专用发票 份，结存 份，已开具 份，其中作废 份，开票金额累计 万 元；领购普通发票 份，结存 份,已开具 份,其中作废 份，开票金额累计 万元;实现销售收入万元,销项税额万元、进项税额万元、应纳増值税万元, 已按期申报缴纳税款。现根据一般纳税人认定的有关规定,向莱山区国税局申请转为 正式一般纳税人,望给予批准为盼。 公章 注：申请内容应看重说明发票使用情况，税金核算情况以及申请转正的具体理由等。 附件3： 临时一般纳税人建议转正实地调查工作底稿 基 本 情 况 纳税人名称 XX公司 纳税识别号 3706XXXXXXXXXXX 法人代表 XXX 财务负责人 XXX 经营地址 XX市XX路XX号 联系电话 XXXXXXX 注册资金 XX万兀 职工人数 XX人 实地调查情况 XX公司注册类型为 ，成立于2005年12月1日，2006年1月1日认定为 临时一般纳税人,经过调查情况如下： 1、 生产经营情况：该公司主要生产销售XX机床，主要材料XX自XX地购进， 产品主要销往烟台XX等公司，租赁的XX场地，面积XX平米（其中经宫面积XX平 米），签订了 X年租赁合同，年租金XX元/年。XXXX年X-X月累计实现销售收入100 方兀。 2、 账务核算情况：该公司配备财务人员X名，均具备财政部门颁发的会计资格 证件。在