固定资产无形资产.docx

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第六章 固定资产 练习一 甲企业为增值税的一般纳税企业,增值税率 17%,本期分别从以下来源取得固定资产: 外购本企业自用运输汽车一辆,汽车生产厂家增值税专用发票列明销售价格 32 万元 (不含税,下同) ,款项均以银行存款支付; 外购企业生产车间用设备一台,销售厂家增值税专用发票列明销售价格 18 万元,该 设备取得时还发生运杂费、 保险费等费用 0.6 万元, 设备运达企业后交付安装, 安装过程中 发生安装费 0.2 万元,上述款项均以银行存款支付,安装完毕并交付使用; 甲企业接受乙企业某项设备的投资,该设备在乙企业的账面原值为 60 万元,已提折 旧 20 万元,经与投资各方协商,同意以其账面净值作为确定的投资成本。甲企业在该设备 取得时以银行存款支付运杂费、保险费 1.2 万元和安装费 0.8 万元,安装完毕并交付使用; 甲企业以自有资金进行自营工程建造, 发生的相关业务如下: ( 假设增值税可以抵扣 ) ( 1)以银行存款购买工程所需物资,共支付价款 300万元,增值税款 51 万元,运输费 用 4 万元,所购物资已全部运达并验收合格; 工程领用上述购入的物资 302 万元; 工程领用原材料 20 用 4 万元,所购物资已全部运达并验收合格; 工程领用上述购入的物资 302 万元; 工程领用原材料 20 万元;工程又领用本企业生产的库存商品,实际成本 36 万元; 工程应付工程专项人员的工资 10 万元; 企业辅助生产部门为工程提供劳务成本为 6 万元; 以银行存款支付该项工程的其他支出 1.3 万元; 工程完工达到预定可使用状态并交付使用; 剩余工程物资转入企业的原材料 ; (2) (3) 计税价格 (4) (5) (6) (7) (8) 5. 因生产临时需要, 从丙企业经营租入设备一台用于生产车间, 该设备原价为 已提折旧 30 万元,租赁合同约定租金分期支付,本期应付租金 2 万元尚未支付; 要求:根据上述资料,编制甲企业的相关会计分录。 练习二 假设某企业于 2006年 3月 20日取得一项固定资产,入账价值为 200000元, 值率为 6%,预计使用 6年( 6年中的总工作量为 5000 单位)。 要求:根据上述资料,分别采用平均年限法、工作量法(本年实际工作 倍余额递减法和年数总和法计算该项固定资产在 2006 年的年折旧额。 练习三 1. 某一般纳税企业于 2000 年 12 月初购入一台需安装设备, 增值税专用发票列明设备价 款 784 万元,增值税款 133.28 万元,运杂、保险等费用 2 万元,而后发生安装成本 14万元, 30 万元, 80 万元, 预计净残 1200 单位)、双 (上述款项均以银行存款支付)并于 12 月 25 日安装完毕交付生产车间使用。该项设备预计 使用 8 年,预计净残值率为 5%,采用直线法计提折旧。 (为简化核算,假设按年计提折旧) 2.2004 年末对该项设备进行检查, 由于受一些不利因素的影响, 预计出售净价 310 万元, 预计未来现金流量折现值为 320 万元,预计使用年限和预计净残值无变化; 3.2006 年末再次对该项设备进行检查,由于某些不利因素的减少,预计出售净价 180 万 元,预计未来现金流量折现值为 190 万元,预计使用年限和预计净残值无变化; 年末该项固定资产报废, 以银行存款支付清理费用 6 万元,残料变价收入 30 万元 已收妥入账,处置完毕。 要求:根据上述资料,编制相关的会计分录。 (金额单位以万元表示;为简化核算,折旧 额按年计算。 ) 练习四 北方公司 2010 至 2014年与固定资产有关的业务资料如下 : 年 10 月 10 日, 购入一台需要安装的设备 ,取得的增值税专用发票上注明的设备价 款为 500万元,增值税进项税额为 85 万元,另发生运输费和保险费 2万元,款项以银行存款支 付;没有发生其他相关税费。安装设备时 , 领用原材料一批 ,价值 10 万元, 购进该批材料时支 付的增值税进项税额为 1.7 万元;支付安装工人的工资 11.3 万元。该设备于 2010年 12月 10 日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用 ,预计使用年限为 10 年,预计净残值为 10 万 元, 采用年限平均法计提折旧。 年 12 月 31 日,北方公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值 , 预计可收回金 额为 460万元;计提减值准备后 , 该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。 年 9月 30日, 北方公司因生产经营方向调整 ,决定采用出包方式对该设备进行改良 改良工程验收合格后支付工程款。该设备于当月停止使用 , 开始进行改良。 年 3 月 15 日 , 改良工程完工并验收合格 , 北方公司以银行存款支付工程

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fengxingzhe
该用户很懒,什么也没介绍

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