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工程造价案例分析
一、某建设项目有关资料如下:
1、 项目计算期10年,其中建设期2年。项目第3年投产,第5年开始达到100%设计 生产能力。
2、 项目建设投资8000万元,其中480万元形成无形资产。 固定资产使用年限为10年, 残值率5%。
3、 无形资产在运营期 8年中,均匀摊入成本。
4、 流动资金为800万元,在项目计算期末收回。
5、 项目的资金投入、收益、成本等基础数据,见表 1.1。
表1.1某建设项目资金投入、收益及成本表
序号
1
2
3
4
5
1
建设
投资
自有资金
2520
1000
贷款(不含贷款利息)
4000
2
流动 资金
自有资金
400
贷款
100
300
3
年销售量(万吨)
0.75
0.9
1.0
4
年经营成本
3600
4000
4500
6、 还款方式:在项目运营期前 4年中按等额本息法偿还。流动资金贷款每年付息。长
期贷款利率为6 % (按年付息),流动资金贷款利率为 3 %。
7、 ( P/A,i,3 ) =2.674 , ( P/A,i,4 ) =3.465
(注:计算结果四舍五入保留两位小数,表中计算数字四舍五入取整数。 )
问题:1、计算建设期贷款利息、固定资产折旧费、固定资产余值和无形资产摊销费。
2、 编制借款还本付息表(表 1.2)中
3、 编制总成本费用估算表(表 1.3)中。
表1.2 长期借款还本付息表 单位:万元
序
年份
项目
建设期
生产期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
年初累计借款
2
本年新增借款
3
本年应计利息
4
本年应还本息
5
本年应还利息
6
本年应还本金
表1.3 总成本费用计算表 单位:万元
项目
3
4
5
6
7
8
9
10
1.经营成本
2.年折旧费
3.年摊销费
4、财务费用
4.1建设投资贷款利息
4.2流动资金贷款利息
5、总成本费用
二、某项目建设期为2年,生产期为8年,项目建设投资 3100万元,预计90%形成固定资 产,10%形成无形资产。固定资产折旧年限为 8年,按直线折旧法计算折旧,预计净残值率
为5%,在生产期末回收固定资产残值;无形资产按 8年期平均摊销。
建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表 2.1。建设投资贷款年利率为 7%,建
设期只计利息不还款。银行要求建设单位从生产期开始的 6年间,按照每年等额本金偿还法
进行偿还,同时偿还当年发生的利息。流动资金贷款年利率为 3%,每年付息,计算期最末
一年末还本。
表2.1建设项目资金投入、收益及成本表 (万元)
序号
年份
1
2
3
4
5~10
项目
1
建设 项目
自有资金
930
620
贷款
930
620
2
流动资金贷款
300
3
年营业收入
3800
4320
5400
4
年经营成本
2600
2600
2600
假定营业税金及附加税率为 6%,所得税率为33%,投资者可接受最低收益率为 20%。
问题:1、编制借款还本付息计划表。
2、 计算各年固定资产折旧额。
3、 编制项目资本金现金流量表,见表 2.2
4、 计算资本金财务内部收益率,并对项目进行评价。
表2.2项目资本金现金流量表 (万元)
序
号
项目
建设期
生产期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
1.1
营业收入
1.2
回收固定
资产余值
1.3
回收流动
资金
2
现金流岀
2.1
项目资本
金
2.2
借款本金
偿还
2.3
借款利息
支岀
2.4
经营成本
2.5
营业税金
及附加
2.6
所得税
3
净现金流
量(1-2)
折现系数
(ic=45%)
0.6897
0.4756
0.3280
0.2262
0.1560
0.1076
0.0742
0.0512
0.0353
0.0243
折现净现
金流量
累计折现
净现金流
量
折现系数
(ic=50%)
0.6667
0.4444
0.2963
0.1975
0.1317
0.0878
0.0585
0.0390
0.0260
0.0173
折现净现
金流量
累计折现
净现金流
量
三、某城市拟建设一条高速公路,有两条备选路线:沿河路线与越山路线。 两条路线的平均
车速都提高了 50公里/小时,日平均流量都是6000辆,寿命均为30年,无残值,ic = 8%, 其他数据如表2-4所示。试用寿命周期费用法比较两条路线的优劣,并作出方案选择。 (保
留两位小数)
表3.1两条路线的效益费用
万案
沿河路线
越山路线
全长(公里)
20
15
初期投资(万兀)
490
650
年维护及运行费(万兀/公里.年) —
0.2
0.25
大修每10年一次(万兀/ 10年)
85
65
运输费用节约(兀/公里.辆)
0.098
0.1127
时间费用节约(兀/公
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