[财务分析及管控]建筑常用财务会计及科目核算管理知识分析.docx

{财务管理财务分析}建筑常用财务会计及科目核算管理知识分析 建筑业常用会计科目核算内容 科目代码 科目名称 说明 科目代码 科目名称 说明 一、资产类 1001 现金 2241 其他应付款 设明细 1002 银行存款 设明细 2271 预提费用 1121 应收票据 设明细 2501 长期借款 1122 应收账款 设明细 2701 长期应付款 1123 预付账款 2711 专项应付款 1124 待摊费用 2801 预计负债 1132 应收利息 2901 递延所得税负债 1221 其他应收款 设明细 四、所有者权益类 1226 备用金 设明细 4001 实收资本 设明细 1231 坏账准备 4002 资本公积 1225 内部往来 设明细 4101 盈余公积 1321 委托代销商品 4103 本年利润 多栏式 1401 材料采购 4104 利润分配 1402 在途物资 1403 原材料 五、成本类 1405 库存商品 设明细 5201 劳务成本 1406 发出商品 5401 工程施工 设明细 1409 开发产品 5402 工程结算 1411 周转材料 5403 机械作业 1511 长期股权投资 设明细 5404 辅助生产 1521 投资性房地产 六、损益类 1522 投资性房地产折旧 6001 主营业务收入 多栏式 1601 固定资产 设明细 6051 其他业务收入 1602 累计折旧 6111 投资收益 1604 在建工程 6301 营业外收入 1605 工程物资 6401 主营业务成本 1606 固定资产清理 6402 其他业务成本 1701 无形资产 6403 营业税金及附加 1801 长期待摊费用 设明细 6601 销售费用 1811 递延所得税资产 6602 管理费用 1901 待处财产损益 6603 财务费用 二、负债类 6711 营业外支出 2001 短期借款 设明细 6801 所得税费用 2201 应付票据 6901 以前年度损益调整 2202 应付账款 设明细 2203 预收账款 设明细 2211 应付职工薪酬 设明细 2221 应交税费 设明细 2231 应付利息 设置会计科目明细账说明 一、银行存款：按开户行的名称分别设置“银行存款日记账”，根据需要设置明细账户。 二、应交税费：施工企业在经营过程中应向上交国家的税金包括：⑴营业税、⑵增值税、⑶消费税、⑷城市维护建设税、⑸房产税、⑹土地使用税、⑺车船使用税、⑻企业所得税、⑼印花税。企业应按应交税费的种类设置明细账，进行明细分类核算。 三、工程施工、管理费用、营业税金、财务费用、本年利润应设置多栏明细账。 要求： 1、用EXSI设置多栏式明细账在基本要求 例如：本年利润(本科目所包括内容基本都需要多栏式明细进行核算) 时间 摘要 借方 贷方 余 额 主 营 收 入 其 他 业 务 收 入 营 业 外 收 入 主 营 成 本 其 他 业 务 成 本 税 金 营业费用 管 理 费 用 财 务 费 用 营业外支出 所 得 税 费 用 以前年度损益调整 月 日 2、以上表格是为说明设置账簿的基本要求，实际设置明细账时应使用A4纸(横版)，否则可能不能满足日常核算的需要。 3、本表主要为满足明细账与总账平行登记的目的。 四、财务报表 1、资产负债表最好用一张A4纸，不要再分两张，可以考虑行距小一点(按新准则规定设置)。 2、利润表(按新准则规定) 3、现金流量表(按新准则规定) 4、所有者权益变动表(按新准则规定) 5、税金结缴表(按原来的逻辑关系即可) 资产负债表 编制单位：年月日单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益(或股东权益) 期末余额 其实余额 流动资产 流动负债 其他流动资产 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 非流动负债： 非流动资产合计 非流动负债合计 负债合计 所有者权益(或股东权益) 资产总计 负债和所有权益 (或股东权益)总计 以上是资产负债表大概样式，具体内容按表样填列。 注意：后附利润表 利润表 会企02表 编制单位：年月日单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：减营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-“号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“-“号填列) 五、每股收益： (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 现金流量表及所有者权益变动表，请按准则规定。 税金结缴清算表，还按原来的格式设置。 如有不清楚的地方电话联系。