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强化审计结果运用
扎实推进经济责任审计工作
山东省菏泽市审计局 王永华
2008年7月3日
; 一、基本情况
1997年至今,全市审计机关共对2963个单位2998人次进行了审计,其中2004年以来审计1002个(其中市审计局组织完成399个)。未过“审计关”人数从1995至1997年的135人,下降到2004年至今的43人,未过关比例由19.6%下降到目前的4.3%。; ◇运行机制
党委政府统一领导,组织部门牵头协调,纪检监察机关监督推动,审计部门具体实施,人事、财政部门密切配合,联席会议参谋议事,领导小组决策拍板的运行机制 ; ◇管理机制
纳入经济责任审计范围内的领导干部应审必审、无一例外、无一遗漏、无缝隙覆盖的管理机制; ◇工作机制
任前审计、任中审计和离任审计有机结合的工作机制; ◇综合评价机制
经济责任审计联席会议根据经济责任审计结果,讨论、研究、确定每个被审计领导干部的综合评价等次,经经济责任审计工作领导小组负责同志审定; ◇审计项目组织方式
市委组织部委托后,市审计局统一组织安排。小批量,市局审计人员组成审计组;大批量,市县审计人员组成联合审计组,市局人员任组长或主审。不论小批量还是大批量,赴县区审计组的食宿安排一律由县区党委政府办公室负责; ◇实现了“六个转变”
从离任审计,到干部考核、任用、提拔、奖励、离任全过程审计的转变
从审计财政财务收支为主,到同时注重领导决策水平及科学发展观落实的转变
从单纯数字上看领导干部政绩,到全面评价干部政绩的转变
从把关堵漏,到加强源头治理、综合治理的转变
从处理个案,到警示教育广大干部的转变
从审计结果仅作为干部任用的参考依据,到审计不合格“一票否决”的转变 ;
二、主要做法
;
(一)坚持四个严格,确保审计结果有用; 1.严格审计管理
加强制度建设。出台40余项管理、考核奖惩制度
严格责任追究。错案追究及廉政纪律一票否决等
查出大要案奖励。严肃处理弄虚作假、隐瞒和截留问题者
加强对县区工作指导; 2.严格审计程序
搞好审前调查
制定审计方案
实行审计公告
开好进点会
进行民主测评
实施个别谈话
设立举报电话举报箱
凡举报必汇报
审计承诺制
任现职不满三年追溯以前任职年度; 3.严格审计实施
科学制定方案,明确审计目标。制定8套审计实施方案
注重搞好延伸审计。严禁以规避审计风险为借口而不作为
统筹安排,落实责任。全市一盘棋,全局一盘棋
严格经济责任审计专业复核; 4.严格报告撰写
查出和揭露问题的完整性
责任界定的科学性
审计评价的客观公正性
审计风险的防范性
审计文书的规范性;
(二)做到四个明确,确保审计结果能用; 1.明确审计时机
负有经济责任的领导干部,一旦确定为调整或提拔对象,在发布考察预告的同时,组织部门即委托审计
提拔重用负有经济责任的干部,不出审计结果报告、不评定综合审计评价等次意见的,一律不谈话、不行文、不公布 ; 2.明确评价标准
规定审计评价原则
经济责任为主,量化政绩,分清现任责任和前任责任,分清直接责任和主管责任,分清主观责任和客观因素影响,使用规范评价用语
规范审计评价范围和内容
对单位内控制度、审计事项真实性、审计事项合法性、审计事项效益性、国有资产保值增值、社会事业发展等9个方面; 3.明确责任界定
应负有直接责任的行为
单位重大经济决策、重大经济活动、重大经济行为所产生的问题,以及单位存在的本人应当知晓的严重违纪违规问题
应负有主管责任的行为
单位财务核算、会计处理中的具体行为
应负有领导责任的行为
所属单独核算单位存在的与被审对象没有直接关系的问题; 4.明确处理依据
对常见36类违纪违规问题,依照现行财经法规以及《中国共产党纪律处分条例》等逐一明确处理处罚法律法规依据
规范问题定性,提高审计效率;
(三)实施四个等次综合评价,确保审计结果实用 ;
1.评价原则
“实事求是、宽严适度,于法周严、于事简便”; 2.评价办法
综合评价分为“好”、“较好”、“一般”、“较差”四个等次
对审计未发现违规违纪问题,
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