税收优惠即征即退工作操作流程.pdfVIP

税收优惠 -即征即退 -工作操作流程 一、要求： 对是否为高新企业和双软企业没有要求，但是需有软件著作权和测试报告。 二、是否需要做营业范围变更： 看偶尔发生还是经常发生， 如果是偶尔发生不用做经营范围变更， 如果是经常发生则需 要做经营范围变更。 三、流程： 1、深圳市市场和技术监督局做经营范围变更； 2、深圳市内任意一家税务局去做添加征收品目； 3、电子税局 增值税即征即退备案申请； 4、电子税局 一般退抵税管理 软件著作权和测试报告上报 退抵税申请审批（软 件即征即退） 四、开票： 设备中同时有嵌入式软件的， 可以开在一张发票上 （备注上备注清楚软件的金额等情况） ， 也可以分开两张发票开。 五、即征即退金额计算： 对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行增值税即征即退政策。 上述所称增值税实际税负， 是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人 当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。 例如：某管道运输企业为增值税一般纳税人， 2019 年 11 月取得不含税管道运输收入 200万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额 6 万元，假定当月取得的相关票 据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税为 6万元。 计算方法：管道运输服务享受即征即退政策，应纳增值税 =200 × 9%-6=12 （万元）， 实际税负（ 6% ）超过 3% ，对于超过部分即征即退，所以该企业当月实际缴纳增值税 =200 × 3%=6 （万元）。 六、相关链接 可以享受即征即退的企业： 1、一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品。 2、一般纳税人提供管道运输服务。（比如运输天然气） 3. 、经批准从事融资租赁业务的一般纳税人， 提供有形动产融资租赁服务和有形动产融 资性售后回租服务。 1 / 2 4、自 2019 年 4 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自 主开发生产的动漫软件，按照 13% 的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部 分，实行即征即退政策。 5、纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税 税款所属期的纳税信用级别确定。 申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的， 以变化 后的纳税信用级别确定。 2 / 2