销售与应收帐款管理制度.pdf

销售与应收账款管理制度（试行） 第一章 目的与范围 为了加强对浙江 ** 股份有限公司 （以下简称公司或本公司）销售与收款业务 的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量， 根据 《中华人民共和国会计法》和 《内部会计控制规范－基本规范》 等法律法规， 制定本制度。 本制度所称销售与收款是指商品销售和劳务供应及其收款行为，包括接受 客户订单，核准客户信用，签订合同，发运商品，收取款项，开具销售发票等内 容。 第二章 各相关部门职责划分 参与公司销售与收款业务的主要部门为各销售部门、 财务部及运输部门， 各 部门主要职责如下： （一）各销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政 策、建立客户信用档案及销售台账、催收货款等； （二）财务部主要负责销售合同、发货通知单的审核，销售款项的结算和 记录、反馈，填制销售发票并监督管理货款的回收； （三）运输部门（或者货运责任人）主要负责审核销售发货单据是否齐全 并办理发货的具体事宜。 第三章 销售业务流程 一、销售合同的签订 1、公司在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关 情况，防范账款不能回收的风险，并且加强对赊销业务的管理。 2、公司所有的销售业务，各销售部门都必须与客户签订销售合同，销售合 同的签订流程参照公司发布的有关合同审批流程执行。 3、销售合同的审批权限： 1）合同金额在人民币 10 万元以下的，且合同账期在三个月以下的，由 销售部门负责人或者其指定的代理人审批， 代理人审批的合同由部门负 责人承担责任； 2 ）合同账期超过三个月， 或者合同金额在人民币 10 万元以上的 （含10 万元），由公司总裁或者其指定的代理人审批。 4 、所有销售合同都必须经过财务部审核，财务审核范围如下： 1）销售价格是否符合公司销售政策的规定； 2）赊销是否经过审批权限人的审批。 5、对于超过公司既定销售政策和信用政策规定范围的重大合同或者特殊销 售业务，公司应当进行集体决策再行签订销售合同， 防止决策失误而造成严重损 失。 二、发货通知单的编制和审核 1、各销售部门必须指定专人 (部门文员 )负责填制发货通知单。发货通知单 编号必须连续， 不得出现重复或者断号。 发货通知单一式四联， 第一联由各销售 部门留存， 其余三联分别交财务部、 仓库以及运输部门。 发货通知单格式见附件 二（如与 ERP 软件有出入，以软件格式为准） 。 2、发货通知单流转、审批流程如下图： 发货通知单流转流程 事业部文员 ③ 财务部 填制发货通知单 ④ 审核 ① ② ⑤ 仓库 ⑤ ⑤ 清点货物、发货 事业部负责人 审批 运输部门 运送至客户 核算会计 记账 3、所有发货通知单经各