2021高职 会计 财务会计 试题及答案（赛项赛题）.pdf

2021年高职会计技能大赛 财务会计技能竞赛环节赛题 一、竞赛任务 （一）编制会计报表 根据赛题资料六提供的2020年3月份经济业务事项，完成任务1-3。 1.生成资产负债表。 2.生成利润表。 3.根据编制记账凭证时选择的现金流量表相关项目及输入的金额，生成现金流 量表。 （二）编制成本分析报表 任务1：结合纵横纸业有限公司2020年3月一车间、委外加工成本核算资料， 根据半成品各成本项目成本构成还原3月份1号标准箱的单位材料成本；（计算 过程及计算结果保留4位小数）。 （三）编制纳税申报表 1.根据赛题资料六的资料，在竞赛平台内虚拟网上申报2020年3月份 “城市 维护建设税”、“教育费附加”及 “地方教育费附加”。 2.根据赛题资料六的资料，在竞赛平台内虚拟网上申报2020年3月份 “增值税 1 主表及其附表”。 3.根据附件2资料，在竞赛平台内虚拟网上申报2019年度 “企业所得税主表及 其附表”。 （四）税收筹划 公司为加强新产品研发拟加大研发投入，管理层就新产品的研发投入及销售 情况做了以下预算；产品平均毛利率30%，其中材料成本占总成本的90%；根据 公司未来3年研发投入及销售预测表公司制定两个方案； 方案一：维持公司现状； 方案二：公司在第1年成立全资子公司A公司专门运营新产品，A公司为一 般纳税人并在成立第2年取得高新技术企业认证；请根据3年的合计数比较两 种方案对公司净利润的影响； 注：只考虑研发加计对所得税的影响；只考虑材料成本的进项税额；子公司 除研发费用外无其他期间费用； 要求： 任务1：完成税额及净利润计算表。 2 任务2：根据计算结果，以公司净利润最大化为宗旨选择方案。（） A、方案1 B、方案2 二、公司基本情况 （一）公司注册资料 公司注册名称：北京纵横纸业有限公司 公司注册地址、电话：北京市海淀区北太平庄路106号 010 公司注册资本：人民币3200万元 公司法定代表人：杨国强 公司总经理：杨国强 公司经营范围：瓦楞纸板制造；纸和纸板容器制造。 （二）公司账户资料 1.基本存款账户： 交通银行北京海淀支行110002049052480263665 2.一般存款账户： 中国建设银行北京海淀支行 6217002356413913351 3 3.工资账户： 交通银行北京海淀支行110002045290193016523 4.住房公积金账户： 交通银行北京海淀支行 110002045298137622236 5.公司在银行的预留印鉴： 财务专用章+法人章 （三）纳税登记资料 国家税务总局北京市税务局，纳税登记号911102283358376933。 三、公司会计工作组织及分工 公司单独设置财会部门，部门岗位划分为会计主管、审核会计、成本会计、资 金出纳四个工作岗位，具体分工如下： 会计主管—陈泉：领导和组织公司会计核算工作；建立账套、凭证的审核、过 账及结账，网上电子支付业务的审核授权，虚拟网上报税、纳税筹划、报表编 制 （包括资产负债表、利润表部分指标重新定义公式）及报表分析等；组织会 计档案的整理和保管；组织财产清查等。 审核会计—杨邦国：票据审核、填制除成本核算以外的原始凭证、编制除成本 业务以外的记账凭证、凭证审核、账簿核对，负责保管发票专用章及财务专用 章等。 成本会计—潘小凯：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成 本业务记账凭证，编制成本报表，进行成本分析等。 资金出纳—张如意：支票签发、银行承兑汇票贴现、单据整理、网上电子支付 业务、涉及收付款记账凭证审核；保管库存现金、有价证券及法人代表名章； 配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等。 四、公司会计核算方法及财务管理制度 1．公司以人民币为记账本位币 （核算中金额计算保留至分位），记账文字为中 4 文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。 2．公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增 值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期均已认证。 公司地处北京