企业管理创新成果10-17年成果案例 - 24.中国石化销售有限公司北京石油分公司-销售资金稽核管理.docVIP

PAGE 2 中国石化销售北京石油分公司 管理现代化创新成果申报材料 成品油销售企业以风险管控为目标 的销售资金稽核管理 中国石化销售有限公司北京石油分公司 二〇一五年八月 PAGE 15 中国石化销售有限公司北京石油分公司(以下简称“北京石油”)是中国石化直属在京销售企业，成立于1950年4月，是首都成品油市场供应的主渠道，成品油市场占有率70%，每天为50余万辆车提供服务，并为公交、环卫等2000余家企事业单位提供油品。经过65年的发展，北京石油拥有加油站、橇装式加油站、加气站、充电站、营业部等营业网点700余家，易捷便利店近500家。2014年经营总量661万吨，实现销售收入466亿元。 一、以风险管控为目标的销售资金稽核管理的背景 （一）适应销售体制改革，严控资金风险的需要 成品油销售企业由于行业性质特殊，普遍存在零售网点分布广、数量多、企业规模大、资金回笼速度慢的情况。多年来，各成品油销售企业投入大量人力物力，不断摸索管理经验，努力防范现场管理风险，取得了一定的成效，但都无法从源头上控制风险，监管滞后、风险预警能力不足的问题始终未得到有效解决。员工或与外部不法分子勾结，套现、挪用、贪污和盗窃等现象时有发生，不仅给企业带来了的一定经济损失，而且严重影响企业形象及社会治安。 2004年北京石油深化经营管理体制改革，撤销原有14个区县分公司，成立零售中心、商业客户中心、非油品中心、物流中心、核算中心、培训中心等六个专业中心，企业实现“专业化运行、扁平化管理”。随着新体制的运行，业务多元化程度越来越高，对经营管理水平和风险管控能力也提出了更高的要求。 （二）提高结算效率，保证业务发展的需要 北京石油经营的主要业务包括销售成品油、润滑油、燃料油、非油品（便利店销售）、航空煤油、天然气及充电站服务等。面对激烈的竞争形势，北京石油不断拓展经营类型和营销方式，在北京地区的市场竞争中一直处于领先地位。 随着企业业务类型的增加和复杂化，企业内部制度执行和监管矛盾突显，在一定程度上成为企业持续发展的瓶颈。一是由于业务类型的不断丰富，经营网点特别是零售网点的资金结算方式不断增加，目前在加油站可以使用的结算方式多达十几种、日常使用的信息系统多达十几个，各业务平台间相对独立，系统数据分散，结账时点不一致，融合性与兼容性存在一定问题，孤岛效应明显，各系统间数据存在差异，资金日清日结困难。二是按照专业化的分工要求，核算中心负责加油站营业款的核算与监督，人均核算任务约十座加油站。由于缺少现场管理手段，加之受制于原始凭证传递滞后、数据量大、系统多等因素，导致会计核算时效性差。随着销售规模扩大，资金的人工对账和清账业务量激增，财务人员工作量不断增加，监督工作力不从心。 （三）由油品供应商向综合服务商转变，实现战略转型的需要 由于国内汽柴油市场需求增加放缓，新兴替代能源发展迅速，后期汽柴油市场需求进一步萎缩，企业单纯依靠油品销售板块盈利的压力越来越大。为积极拓展新业务，增加创收板块，中国石化制定了从油品供应商向综合服务商转型，建设让消费者信赖、让人民满意的生活驿站的战略目标。为此，2008年中国石化正式启动非油品业务并将其确立为主营业务，已开展的主要有易捷便利店、易捷网（电商）、汽车服务、广告等。截至2013年底，中国石化拥有“易捷”品牌便利店23431家，非油品业务已实现交易额132.87亿元。 北京石油地处首都，地理位置优越，非油品业务一年一个大台阶。截至2015年10月底，非油品月度销售额已达到6300万元。在销售资金激增的同时，也带来了巨大的资金管控压力。 二、以风险管控为目标的销售资金稽核管理的内涵和主要做法 北京石油根据中国石化集团内部控制制度要求，已在企业内部建立了一整套资金管理制度，为进一步规范日常经营活动和防控资金风险，北京石油通过明确资金稽核管理的内容和原则，整合信息系统，打造稽核集成平台，完善稽核管理制度，率先建成覆盖全部业务网点、涵盖所有业务线条、自动集成主要稽核数据的资金稽核管理体系。通过对资金管理过程及效果的稽核，不断促进企业各项资金管理制度和岗位责任制的落实，保障了销售资金安全，提升了企业资金管理水平。 主要做法如下： （一）梳理识别企业资金风险源，明确资金稽核内容和原则 根据北京石油经营特点和现状，销售资金主要存在以下风险源，如下表（表1）所示。 表1北京石油主要销售资金风险源 销售资金风险 源 来自企业内部 来自企业外部 业务环节 财务环节 体制机制方面 外部服务和支持 销售日报错报漏报 财务审核失误 缺乏管理手段 银行点款滞后 资金日报错报漏报 原始单据传递滞后 数据无法获取 客户缴存假币 资金滞留送存 清帐不及时 考核没有依据 第三方结账时点差异 资金挪作他用 清错账 现场管理和监管不到位 多种外部业