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《会计信息系统及其课程设计》五 第五章 会计报表子系统 【本章目标】 会计报表子系统并非针对经营交易或事项的直接处理，而是侧重系统输出和信息生成。即加工和报告由其他子系 统处理产生的资料和信息。通过本章的学习，应掌握以下内容： 1、报表的格式 2、报表的取数来源 3、手工编制报表的基本程序 4、计算机编制报表的原理和特点 5、计算机生成会计报表的基本操作步骤和方法 6、计算机生成现金流量表的原理 【学习内容】 5.1 会计报表子系统概述 5.2 会计报表子系统的流程与项目定义 5.3 会计报表子系统的日常业务处理 5.4 现金流量表的编制 第一节 5.1 会计报表子系统概述 会计报表是企业财务报告的重要组成部分，是会计核算系统的最终输出结果。会计报表系统的任务是根据会计准 则和企业会计制度的要求编制对外提供的财务报表，同时根据企业内部管理的需要，提供灵活多样的内部管理报表。 一、会计报表概述 1、会计报表分类 对会计报表分类的认识，有助于针对不同的报表，采用不同的方式进行定义、处理和输出。 除此之外还有一些其他的分类方式，如按编制时期分类可分为定期报表和不定期报表，按计量用的货币可以分为 记账本位币报表和外币报表。 2、会计报表格式 会计报表中的数据只有出于特定的位置才表示一定的财务信息，才能被人们所理解，这种特 定的位置是由会计报表的格式表达的。每张报表都有其特定的表格格式，报表格式都可分为三个部分：表头、表体和 表尾。见表 5－1。 表 5－1：表的格式 利 润 表 项 目 行次 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 1 减：主营业务成本 4 主营业务税金及附加 5 二、主营业务利润（亏损以 号填列） “-” 10 加：其他业务利润（亏损以 号填列） “-” 11 减：营业费用 14 管理费用 15 财务费用 16 三、营业利润（亏损以 号填列） “-” 18 加：投资收益（损失以 号填列） “-” 19 补贴收入 22 营业外收入 23 减：营业外支出 25 四、利润总额（亏损以 号填列） “-” 27 减：所得税 28 五、净利润（净亏损以 号填列） “-” 30 补充资料： 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益： 2、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额 5、债务重组损失 6、其他 二、会计报表软件简介 目前，国内报表软件众多，归纳其制作方法，可分为三类： 1、专用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件 三、会计报表子系统的特点和目标 1、会计报表子系统的特点 （重