集团公司常用会计科目体系明细表.docxVIP

资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 集团公司会计科目体系 第一章 会计科目体系及编码说明 一、 会计科目编码说明 ( 一 ) 为统一集团公司会计核算 , 并结合实施的集团公司系统的财务 息化管理 , 集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编 信 制。( 二 ) 对会计科目的编码分两个部分 , 即主科目及其代码的设置 ; 辅助 档案及代码设置。核算 ( 三 ) 主会计科目实行 4－2－ 2－ 2－2 编码 , 即对会计核算科目的一、 三、 四、 五级分别用 4、 2、 2、 2、 2 位自然码设置。辅助核算档案二、 分别是 : 现金流量表项目档案、 外币档案、 项目档案、 地区档案、 金十三个档案 , 客商档案、 合同档案、 部门档案、 人员档案、 金融机构档案、 存货融资产档案、 产档案、 无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容 , 即为集团公司档案、 固定资 内容、 下属单位定义内容 ; 辅助档案设置仅供各子公司参考 , 不作统统一定义 一要(求四。)对集团公司统一编制的主会计科目代码 , 各子公司不得修改、 打 集团公司需作修改 , 将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定乱。如 目代码时 , 须向集团公司提交申请 , 集团公司作统一修义的主会计科 订。( 五 ) 集团公司所属二、 三级子公司编制会计科目代码 , 须遵循集团 编码原则。公司的 ( 六) 集团公司所属各子公司 ( 不含三级公司 ) 以下公司无编码权。 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 科目编码 4－ 2－ 2－2 一级一、 资产类 1001 现金 100101 100102 1002 银行存款 100201 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 8 9 100202  二、 会计科目表 会计科目 辅助信息核算 二级 三级 四级 人民币 现金流量表项 目、 项目档案 现金流量表项 外币 目、 外币、 项 档案 目 人民币 中国银行 工商银行 建设银行 农业银行 招商银行 交通银行 中信银行 兴业银行 现金流量表项 光大银行 目、 项目档案 民生银行 华夏银行 广东发展银行 深圳发展银行 浦东发展银行 城市商业银行 花旗银行 汇丰银行 渣打银行 现金流量表项 内部银行 目、 客商、 项 档案 目 其它金融机构 现金流量表项 目、 项目档案 现金流量表项 外币 目、 外币、 项 档案 目 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4－ 2－ 2－2 一级 二级 三级 四级 1012其它货币资金 101201 101202 101203 101204 101205 101206 101207 1101 11010111010102 11010211010202 110103  外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 保证金存款 存出投资款 旅行支票 交易性金融资 国债投资 产 股票投资 基金投资  现金流量表项 目、 金融机构、 项目档案 成本 公允价值变动 成本 公允价值变动 金融资产档案11010302 11019911019902 1121 112101 112102 1122 112201 112 1 112 2 112 201 112 202  成本 公允价值变动 其它交易性金融资 成本 产 公允价值变动 应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收账款 工程款 进度款 保修金 本金 贴现息  金融机构、 客商、 项目档案客商、 项目档 案 11220211220202 112203 112204 112205 112299  售房款 客商、 项目档 分期款 案 按揭款 设计勘察费 销售款 租赁费 其它 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 科目编码 会计科目 4－ 2－ 2－2 一级 二级 三级 四级 1123 预付账款 112301 预付工程款 112302 预付开发款 112303 预付货款 112304 预付设计勘察 112305 预付代理费 112399 费 其它 1131 应收股利 1132 应收利息 113201 交易性金融资产利 113 1 息 国家债券 113202 持有至到期投资利息 国家债券公司债券金融债券 113203 可供出售金融资产利息 国家债券公司债券金融债券 113204 委托贷款利息 113