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税收筹划 课程名称：税收筹划 主编：梁俊娇 教材版本： 中国人民大学（2016年第五版） 一、选择题 1、什么发生的当天，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品？B P79 A．销售合同规定的收款日期的当天 B．发出应税消费品的当天 C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 2、企业资产收购完成后，下列哪些处理不符合规定？C P164 A.被收购方确认股权 B.被收购方确认资产转让所得或损失 C.收购方取得的股权或资产以原账面价值确定计税基础 D.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 3、下列哪些税收筹划需要考虑的原则？A P20-21 合法性 事先性 风险性 稳健性 4、下列哪些不属于土地增值税的征税范围？C P227 A.转让国有土地使用权 B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 C.房地产的出租 D.存量房地产的买卖 5、什么是税收筹划的最终目标？D P3 A．实现纳税人收益的最大化 B．少缴税 C．合理纳税，降低纳税风险 D．实现企业财务利益最大化 6、下列做法中，没有对税基实现的时间做出控制和安排的是什么？B P42 税基提前实现 合理分解税基 税基均衡实现 税基推迟实现 7、从事货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在多少？C P57 A.30万（含）以下 B.50万（含）以下 C.80万（含）以下 D.500万（含）以下 8、之所以对居民企业和非居民企业进行区分，关键是为了区分什么？A P132-133 不同的税收政策 不同的纳税义务 不同的税率 不同的征收方式 9、某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，哪些是需要缴纳个人所得税？C P181 政府特殊津贴 独生子女补贴 误餐补助 院士津贴 10、核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括哪些？D P68 违约金 滞纳金 延期付款利息 代收的行政事业性收费 11、某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。该厂对于销售服装的折扣销售规定为：一次购买10件，折扣10%；一次购买50件，折扣20%；一次购买100件，折扣30%。该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。该服装厂销售服装的销项税额是多少？C P72 A.8500 B.7650 C.5950 D.5650 12、下列关于非居民企业征税对象说法哪些是不正确的？A P133 非居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象 非居民企业在中国境内设有机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得作为征税对象 非居民企业在中国境内设有机构、场所的，应当就其发生于中国境内但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象 非居民企业在中国境内未设有机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得作为征税对象 13、关于对“同类消费品的销售价格”的理解，哪些是不正确的？D P39 A.按照当月销售的同类消费品的销售价格计算 B.销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算 C.销售价格明显偏低又无正当理由的，不得列入加权平均计算 D.按照组成计税价格计算 14、企业在选择结算方式时，哪些是不需要考虑的？A P78 销售的价格 企业自身的实际情况 产品市场的整体走向 要做好合同管理工作 15、纳税人采取预收货款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是什么？B P79 A．销售合同规定的收款日期的当天 B．发出应税消费品的当天 C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 16、纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应确定为按同类应税消费品的什么？D P68 A．最低销售价格 B．最高销售价格 C．加权平均价格 D．组成计税价格 17、企业所得税法规定自2015年10月1日到2017年12月31日止，对年应纳税所得额在20-30万元（含30万元）之间的小型微利企业给予的税收优惠是什么？C P154 减按20%税率征收企业所得税 减按15%税率征收企业所得税 其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税 其所得减按50%计入应纳税所得额，按15%税率征收企业所得税 18、关于企业合并和企业分立，哪些是不正确的说法？D P166 企业合并可以减少上下游企业的流通环节，从而合理规避货物和劳务税及印花税 企业分立可以使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，从而降低税负 企业分立可以将混合销售中的低税率业务独立出来，