会计毕业论文事业单位会计电算化项目风险管理框架探析.docx

事业单位会计电算化项目风险管理框 架探析 随着信息技术的高速发展，计算机已经逐步在我国部分 事业单位得到广泛应用，会计电算化在实现了工资管理、往来账 目等日常会计工作自动化的同时，不仅提高了财务工作的效率， 降低了部分人为工作的不确定性，而且能够实现事业单位对财务 管理的规范化，增强了对财务工作的监控能力。因此，我国越来 越多的行政事业单位开始展开会计电算化项目。然而，一个项目 的顺利实施不仅仅要看到其所带来的效益，还应该在项目实施之 初考虑项目可能产生的风险，并通过对项目风险的把控，保证项 目的顺利开展。作为还未开展会计电算化的事业单位，应该在什 么时候开展，在开展中需要遵从什么样的管理步骤，在实际应用 中需要避免什么样的风险才能保证会计电算化项目的顺利实施则 是财务管理人员所必须了解的一项重要内容。 、风险管理的基本理论 项目风险是在项目管理活动或事件中消极的、项目管理 人员不希望的后果发生的潜在可能性。由于项目的一次性、创新 性和独特性等特性，任何一个项目都是有风险。 目前，通用的项目风险管理系统模型由以下四个部分组 成，即风险规划、风险分析、风险应对和风险监控。 （一）风险规划 风险规划主要是对项目实施过程中风险管理工作的整体 计划和安排，是后续工作的基础。 （二） 风险分析 风险分析包括风险识别、风险估计和风险评价。即通过 风险识别找出影响项目质量、进度、费用等目标顺利实现的主要 风险，然后对风险发生的概率和产生的影响进行估算，最后对风 险度进行评价、排序。通过风险分析可以确定项目的关键风险、 主要风险，以便项目管理者能够集中精力和资金对项目的风险进 行应对。 （三） 风险应对 风险应对是指项目管理者采用多种措施和方法降低风险 发生的概率、减少风险发生后造成的损失。目前，传统的风险应 对的措施和方法包括：风险回避、风险转移、风险自留等。 （四） 风险监控 风险监控是通过对项目实施过程中的可能出现风险的监 视，提出相应的解决措施，包括重新规划、在此分析等。项目的 风险管理不是一次性工作，通过风险监控将风险管理构成了闭环 控制，更满足项目的实际实施环境。 以上四个部分中，风险的分析与应对是项目风险管理系 统的核心。因此，本文就以风险分析与应对为基础对事业单位会 计电算化项目的风险管理框架进行探讨。 二、事业单位会计电算化项目的风险管理框架 （一） 会计电算化项目的风险分析 1、风险识别 找到风险是风险分析和管理的前提和基础。因此风险识 别虽然多采用定性分析，但却尤为重要。事业单位会计电算化项 目中的风险可以总结为以下几个种类： 会计电算化实施中制度不健全的风险。制度建设是任何 工作正常开展的必要保证。如果内控制度薄弱，普通操作人员在 未经授权的情况下就能对财务数据进行篡改，则必然会造成管理 上的混乱，不仅使会计电算化不能得到高效、有序的使用，而且 还可能导致作假舞弊等更大的潜在风险，给单位和个人造成巨大 的损失。 会计电算化实施中软、硬件配置不当的风险。由于自主 开发的成本过高，目前，很多事业单位各自从市场上购买会计软 件并配置相应的硬件设备。这样，可能产生由于过分追求低成本， 或项目组成员考虑问题不周全而购买了质量和后续服务都较弱的 软、硬件产品，而造成很多重要财务功能无法实现，电算化目标 无法达到等风险的发生 ; 相反，如果忽视单位自身需求，而盲目追 求软硬件产品的新、贵、全，则会导致购买的产品很多功能没有 必要，造成资源的极大浪费。 2、风险估计与评价 树法 (Decision Tree Analysis) Analytiwal Hierarchy Process) Comprehensive Evaluation) Analysis) 树法 (Decision Tree Analysis) Analytiwal Hierarchy Process) Comprehensive Evaluation) Analysis) 和蒙托卡罗模拟法 单位可以根据自身的业务特点， 行评估。 、层次分析法 AHP (the 、模糊风险综合评价 (Fussy 、故障树分析法 FTA(Fault Tree (Monte Carlo Simulation) 等，事业 对开展会计电算化项目的风险进 (二) 会计电算化项目的风险应对 根据项目风险分析的结果，本文提出了事业单位会计电 算化项目的风险应对措施。 健全会计电算化的各项制度。包括资料管理制度，强调 专人专管，确保会计电算化项目的顺利开展 ; 安全管理规范，确定 不同使用人员的权限，避免财务数据的不正常浏览和篡改 ; 培训会计电算化的重要人才。包括本单位相关人员对会 计电算化的认识的普及型培训 ; 包括对电算化项目使用人员的专业 化培训 ; 通过培训提高人员电算化的意识、态度和实