厦门某公司预算作业制度.docx

At At新精詁资料S理推荐.更新于二O二O年十二用二十八口 2020耶12月28 口星期-21:15:39 ft新资料推荐 厦门夏商旅游集团酒店管理公司 预算作业制度 加新资料推荐 加新资料推荐 燉新精詁资料整理推荐.更新于二 燉新精詁资料整理推荐.更新于二O二O年十二月二十八□ 2020年12月2S □星期-21:15:39 制订：财会部 修订日期：2008 4 2月 （）1、预算的意义与功能 （）2、适用范围及条件 （）3、预算委员会组织职责 （）4、预算作业流程 （）5、预算单位的设定 （）6、会计科目说明 （）7、弹性预算简介 08.预算的分析 （）9、其它注意事项 1（）、附表 一、预算的意义与功能 （一）意义: 1、预算规划系以金额来表达未来期间销售、生产、管理及财务 等活动，以及各部门作业方针与企业经营政策关系的一种目标管理经 营计划。 2、满足因近代分权管理组织的普及所引起统合化的必要性，由 最高经营阶层把管理者的活动加以统合使其迈向企业的目标，因而为 了实行集权管理所采取的综合性利益管理手段。 3、预算控制系对各生产要素作最有利之配合，及有效之运用, 以降低成本，避免浪费，增加利润。 4、预算控制对预算目标与实际绩效采取的管理措施，系借数据 比较其差异，分析其原因，作为一定期间经营绩效考核之工具，并针 对问题点采取必要措施。 （二）功能: 1、规划：透过利益目标的设定，规划出达成此目标之所有企业 活动，亦即预算为设定目标并决定行动轨道的程序。 2、组织：在分权化的制度中，尤其事业部制,必须把企业统合成为 一个有机性 组织体。预算便是把已分化的力量加以统合组织的方法。 3、协调：将总公司的利益目标向下分摊给各爭业部及单位，可 达到垂直调整, 透过预算编审的过程，则可横向调整事业部及各单位的目标、资源及 活动。 4、控制：比较预算金额与实际结釆之差异，控制各单位之行动 以确保达成所 期待之结果的程序。 5、激励：透过差异分析，评定各管理者的业绩，以此激励管理 加新资料推荐 加新资料推荐 燉新精詁资料整理推荐.更新于二 燉新精詁资料整理推荐.更新于二O二O年十二月二十八□ 2020年12月2S □星期-21:15:39 加新资料推荐 加新资料推荐 At At新精詁资料S理推荐.更新于二O二O年十二用二十八口 2020耶12月28 口星期-21:15:39 二、适用范围及条件 1、适用范围: 本制度适用厦门夏商旅游发展有限公司（简称总公司，下同）及 下属和托管单位（简称分支机构，下同）（统称公司,分称各单位, 下同）。 2、前提条件: ?公司高层主管的强力支持; ?健全的组织和稳定的经营; ?完善的管理会计制度; ?重视目标管理，激励组织成员确实执行计划; ? 良好的管理情报系统，以便及时得到进行控制所需的各种信 息; ? 选定的目标及标准必须合理且可达成; ?确实作好事后追踪与考核。 三、预算委员会组织职责 （一）成员：总经理、财务经理、各单位最高主管。组织结构附后如 图: （二）委员会之功能 1、通过预算编制方针之审议过程，使各部门主管充分了解最 高管理当局之经营方针、政策，进而沟通上下观念，促进经营效率。 2、透过预算委员会，从公司整体之观点，综合调整各部门预算, 使预算配 合经营方针及目标。 附图：预算编制组织系统会报告预算执行的成果。2、编制委贝：监督及审查营业计划及预算的编制及实施，规划资源配置及审核内部绩效报告。3、执行委员： 附图：预算编制组织系统 会报告预算 执行的成果。 2、编制委贝： 监督及审查营业计划及预算的编制及实施，规 划资源配置 及审核内部绩效报告。 3、执行委员： 透过执行控制小组及审查小组，负责有关预算 制度的设计、 监督、审核、分析及报告等所有实际作业。 4、执行控制小组：（有些权责在年度预算编制完成后依然保 留） 预算作业的全盘技术协助及监督。 组织细部计划及预算，编订并控制预算编制的进度。 预算编制完成后向预算委员会提出报告。 加新资料推荐 加新资料推荐 At At新精詁资料S理推荐.更新于二O二O年十二用二十八口 2020耶12月28 口星期-21:15:39 燉新精詁资料整理推荐.更新于二 燉新精詁资料整理推荐.更新于二O二O年十二月二十八□ 2020年12月2S □星期-21:15:39 (4)设计及修订预算所需表格（详见附录）. (4) 设计及修订预算所需表格（详见附录）. 编制及修订预算作业手册（预算说明书）。 召集、协调及举办有关预算方案的各种讲习及会议。 汇总分析各责任中心提出的预算,提供各种汇总资料. (8)计算实际与预算间的差异。(9)汇总并分析各责任中心提出的定期绩效报告。 (8) 计算实际与预算间的差异。 (9) 汇总并分析各责任中心提出的定期绩效报告