资产项目与萄保险公司风险防范.ppt

单击此处添加标题文字;（一）资产负债表;（二）保险公司资产负债表的逻辑结构;（三）资产项目的解读与风险识别;资产; ;交易性金融资产 反映公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资金 衍生金融资产 反映公司衍生金融工具业务中的衍生金融工具额公允价值及其变动形成的衍生资产，包括远期合同、期货合同互换和期权，以及其具有远期合同、期货合同互换和期权中一种或一种以上特征的工具。;买入返售金融资产 反映公司债券回购业务按贩售协议的约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资产。 应收利息 反映公司交易性金融资产、持有到期投资、可供出售的金融资产、发放贷款、拆除资金、买入返售金融资产等应收取的利息。;应收保费 反映公司原有保险合同约定应向投保人收取但尚未收的 保险费。 应收代位追偿款 反映公司按照原保险合同的约定承担赔付保险金责任 确认的代位追偿款 应收分保账款 反映公司从事再保险业务应收取的款项;应收分保未到期责任准备金 反映再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金 应收分保未决赔款准备金 反映再保险分出人从事再保险业务应向再保险接收人摊回的未决赔款准备金 应收分保寿险责任准备金 反映再保险分出人从事再保险业务应向再保险接收人摊回的寿险责任准备金;应收分保长期健康险责任准备金 反映再保险分出人从事再保险业务应向再保险接收人摊回的长期健康责任准备金 保护质押贷款 反映公司按规定向保护提供的贷款。 定期存款 反映公司银行存款中3个月以上定期存款部分 可供出售金融资产 反映公司持有的可供出售金融资产的公允价值;持有至到期投资 反映公司已表明有意且有能力持有至到期日的定期债券的摊余成本 长期股权投资 反映公司持有的对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资。;存出资本保证金 反映公司按规定比例缴存的、用于清算时清偿债务的保证金 投资性房地产 反映公司为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地???的成本 固定资产 反映公司各种固定资产原价减去累计折旧和累计减值准备后的净额和固定资产清理的价值;无形资产 反映公司持有的无形资产 独立账户资产 反映公司对分拆核算的资金连结产品不属于风险保险部分确认的独立账户资产价值 递延所得税资产反映公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 长期资产 反映公司“应收股利”“预付赔付款”“存出保证金”等项目的内容。;（三）负债项目的解读与风险识别; 负债项目及其分项说明：;短期借款 反映公司向银行或其他金融机构借入的期限在一年或一年以内的各种借款 拆入资金 反映公司从境内、境外金融机构拆入的款型 交易性金融负债 反映公司持有的以公允价值且其变动计入当期损益的金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 反映公司衍生金融工具业务中的衍生金融工具的公允价值及其变动形成的衍生负债;卖出回购金融资产款 反映公司按照回购协议先卖出再按照固定价格买入票据、证券 贷款等金融资产所融入的资金 预收保费 反映公司收到为满足保费收入确认条件的保险费 应付手续款及佣金 反映公司应支付但尚未支付的应付手续费及佣金。 应付分保账款 反映公司从事再保险业务应付未付的款项 应付职工薪酬 反映公司根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保 费、住房公积金、工会经费。职工教育经费、非货币性福利、 退福利等各种薪酬;应交税费 反映公司按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、 得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、 船使用税、教育费附加等。 应负赔付款 反映公司应付但未付给保户的赔付款 应付保单红利 反映公司按照保险合同应付但未付投保人的红利，其金额由精 部门提供，该项目应及时结清。 保户储金及投资款 反映公司向投保人收取的，在保险合同到期时必须返还的资金 相应的投资回报，以及拆分后的万能保险的投资账户负债的和 通过重大保险风险测试的保单对应的负债。;未到期责任准备金 也称“未满期保险费准备金”“为赚保费”，指保险认为尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金。 未决赔款准备金 反映公司提取的原保险合同未决赔款准备金 寿险责任准备金 反映公司提取的原保险合同寿险责任准备金 长期健康责任准备金 反映公司提取的原保险合同长期将抗责任准备金 ;表2-2 责任准备金评估表 注：其中110为首日损失，剩余边际为0：5，250为首日利得，作为剩余边际的摊销0.15%=5250/3500000 ;20*2年12月8日后续计量时，均采用最新的评估假设，其责任准备金评估为表2-3;长期借款 反映公司向银行或其他金融机构借入的期限在一年或一年以上的各项借款，包括次级贷款等 应付债券 反映公