2019年注册会计师全国统一考试《税法》试题.docVIP

一、单项选择题（本题型共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题只有一个正确答 案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。） 1.某税务稽查局 2019 年 6 月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业 2018 年 6 月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申 请退还印花税已缴纳金额的 50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（ ）。 A.税收公平原则 B.税收效率原则 2.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属 ）。 B.陆路运输服务 C.商务辅助服务 D.居民日常服务 ）。 B.商场销售空调并提供安装服务 C.餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演 D.酒店提供住宿及机场接送服务 ）。 B.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟 5.下列商品属于消费税征收范围的是（ ）。 A.酒精 6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失 第 1 页 共 17 页 A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 ）。 B.提前退休人员取得的一次性补贴收入 C.员工从破产企业取得的一次性安置费 D.“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴 ）。 10.居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（ ）。 A.偶然所得 D.利息、股息、红利所得 11.位于某镇的甲企业 2019 年 7 月缴纳增值税 50 万元，其中含进口环节增值税 10 万元； 缴纳消费税 30 万元，其中含进口环节消费税 10 万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税 为（ B.2 万元 C.3 万元 D.4 万元 12.按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税的是（ ）。 A.滑准税 B.复合税 C.选择税 D.从量税 13.某进出口公司 2019 年 7 月进口化妆品一批，购买价 34 万元，该公司另支付入关前 运费 3 万元，保险费无法确定。化妆品关税税率为 30％，该公司应缴纳的关税为（ ）。 第 2 页 共 17 页 14.下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的 是（ ）。 15.下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（ ）。 额为 6 元/平方米，则该企业 2018 年应缴纳城镇土地使用税为（ ）。 ）。 B.以劳务为报酬抵付房租的 C.个人出租房屋用于生产经营的 D.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 B.以获奖方式承受土地、房屋权属 ）。 20.甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款 100 万元、装卸费 15 万元、运 输费 20 万元。甲企业按“货物运输合同”税目计算纳印花税的计税依据为（ ）。 第 3 页 共 17 页 ）。 22.某居民企业 2018 年度境内应纳税所得额为 800 万元；设立在甲国的分公司就其境外 所得在甲国已纳企业所得税 40 万元，甲国企业所得税税率为 20％。该居民企业 2018 年度 ）。 B.800 万元 C.840 万元 D.1000 万元 ）。 B.税务机关每年 3 月确定上一年度纳税信用评价结果 C.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为的纳税人 D.纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，也参加本期评价 ）。 D.与被审查的税务具体行政行为有利害关系的第三人 二、多项选择题（本题型共 14 小题，每小题 1.5 分，共 21 分。每小题均有多个正确答 案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所 有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。） 1.下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有（ ）。 ）。 B.商业银行提供国家助学贷款业务 C.人民银行对金融机构提供贷款业务 D.融资租赁公司从事的融资性售后回租业务 3.某商场 2019 年 5 月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（ ）。 A.翡翠项链 B.钻石戒指 第 4 页 共 17 页 ）。 B.销售货物所得按照交易活动发生地确定 C.不动产转让所得按照不动产所在地确定 D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定 5.居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（ A.保险营销员取得的佣金收入 ）。 的有（ ）。 A.纳税人为烟叶种植户 B.应纳税额为 19.8 万元 ）。 B.国际组织无偿赠送的货物 C.在海关放行前损失的货物 D.外国政府无偿援助的物资 8.下列应税污染物中，按照污染物排放暈折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的 有（ 9.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，