集团公司财务管理体制标准.docVIP

***集团财务管理体制标准 AMCW-201803001 PAGE 2 ***集团财经管理标准 AMCW-201903001 财务管理体制标准 昂玛集团财务中心2018年3月1日发布实施 内部保密文件 说 明： 为适应于财务集团化管理，现对昂玛集团财务管理体制作了具体表述，对昂玛集团财务中心与各分子公司财务部工作内容进行了说明； 本标准由昂玛集团财务中心负责组织起草和提出，由昂玛集团财务中心负责解释，由集团总经理审定批准，2018年3月1日发布实施。 起 草： 　　　　 　 　审　定：　　　 　　　　　 　　 批　准： 适用范围 本标准适用于***集团财务中心及所属分子公司财务部。 一、***集团财务管理原则 1.1　统一领导原则 ***集团财务人员由集团总部统一领导，对***集团董事会负责。各分子公司财务人员实施总部派驻的方式任用。 财务管理中心为***集团财务工作的归口管理部门，财务总监直属于集团总经理领导，负责制定集团财务工作的方针政策与财经相关管理标准，并负责统一管理、协调各分子公司财务部财务工作。 各分子公司财务部为各分子公司财务工作归口管理部门，直属于集团总部财务总监的领导，服从于财务中心的工作安排及各分子公司的行政管理，协助与配合各分子公司各部门工作。各分子公司财务部人员属集团财务中心派驻或总部委托招聘人员。 1.2 　分级审批与分权制约原则 ***集团所有的财务活动，包括款项的支付、经济合同的审批、物资的采购等，均应按规定实行统一管理、分级审批的原则；任何款项的支付必须实施分级联合审批制度，严格执行集团相关审核与签批流程。在ERP系统、OA系统（暂未设定）中，应根据各项财务活动的分级审批权限设置相应的系统权限（目前集团内部OA系统暂未设立）。各分子公司人员未招聘到位的，由同等职位或上一级领导代行审批权限，保证文件签批齐全。 凡涉及到各种重大款项支付、经济合同的审批等经济业务事项，必须确保资金使用的安全合理，符合集团的有关规定。重大采购合同、销售合同等经济合同的审批必须采用审核会签制度，因集团总经理不在可由集团总经理授权签订，重要单价与合同条款在签订前需与集团总经理取得电话知会沟通，事后生效合同需报董事办及集团总经理加签。采购合同、外发加工合同等经济合同签批流程详见“合同管理标准”、相关审批流程文件。 任何违反集团制度规定权限和未经集团总经理签批授权进行的审批均属无效，集团各分子公司财务部可以依据制度规定拒绝执行。因出差、请假等原因相关责任人或集团总经理未签批的可由其授权相关人员代签或事后补签，财务会计入帐之记帐凭证原始单据必须签批齐全。需由董事办签批盖章的必须交董事办盖章生效方可执行。 1.3　各分子公司相对独立原则 原则上分子公司之间财务管理相对独立，任何一个子公司财务管理不受另一个子公司财务管理约束，相互处于平级状态，需接受集团总部审计部的审计监督；任何分子公司财务管理也不受本分子公司常务副总的管理与领导，需接受集团总部的领导与监督，接受分公司的行政管理。 各分子公司之间发生财务管理方面纠葛时，可平等协商解决，不能协调的在规定时间内向上一级财务部门（集团财务中心）或集团总经理申请及时解决。 二、 ***集团财务系统人员任免与离岗规定 2.1 财务人员由集团总部人力行政中心负责招聘推荐或由集团总部委托各分子公司行政部招聘，经财务总监面试后，报经集团总经理任免。出纳人员需有相关担保或由集团总经理亲自指定任用。 2.2 各分子公司未经财务中心审核、集团总经理批准，不得私自招聘、录用、开除财务人员。未经集团总经理同意，各分子公司不得直接任免财务人员。财务主管级人员、主管级以上人员、由集团总经理亲自任免，财务总监、出纳由董事长亲自面试任免。 2.3 ***集团所有财务人员离岗、调岗或离职需提前一个月报财务中心及集团总经理审批，并按如下规定交接： (1) 财务人员因故离开公司或发生工作调动时，必须与接管人员办理财务工作交接手续，并有监交人监交，否则不予办理相关手续及结算工资。 (2) 移交人在办理交接手续前必须及时办理完毕未了的工作事项，移交人须填写工作交接书，接手人核对无误后签字认可，并由监交人签字。 (3) 移交书内容应包括交接日期、交接双方姓名及职务或岗位、交接实物的名称和数量、凭证账册的名称数量及所属期限、文件名称及数量、其他需说明的问题，其中电子数据应说明存放目录和文件名称，并进行实际操作。需要说明的问题主要包括：公司重要制度；往来对帐截止日期；未分摊完之费用；需回收或冲销之预付账款；员工借款；未计提之费用；需调整暂未调整事项；被借用之重要文件等事项。 (4)