2021内部审计工作规定（精华版）.doc

内部审计工作规定 第一章 总则 第一条 为进一步加强XX内部审计工作，规范我院内部审 计行为，建立健全XX内部审计制度，提高内部审计工作质量， 充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》《审计署关于内部审计工作的规定》《卫生计生系统内部审计工作规定》，修订本规定。 第二条 内部审计是指医院内部审计机构和人员对本单位 及其所属单位贯彻落实重大经济政策措施、财政财务收支、内部控制和风险管理等有关经济活动的适当性和有效性，运用系统、规范的方法，实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进本单位完善治理、实现目标的活动。 第三条 XX内部审计机构和人员应按照有关法律法规、本 规定和内部审计职业道德规范开展内部审计工作，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。 第四条 内部审计工作应坚持全面覆盖、应审尽审；实事求是、客观公正；凡审必严、防微杜渐；促进管理、推动改革的工作原则。 第五条 XX内部审计机构接受上级主管部门内部审计机构和国家审计机关的业务指导和监督。 第二章 内部审计机构和审计人员 第六条 XX根据国家有关规定和管理需要，设置内部审计 机构，配备专职内部审计人员，且不得少于 2 人。 第七条 内审机构和人员在医院主要负责人的直接领导下 开展工作，向其负责并报告工作。涉及内审工作规划、年度审计项目计划、违规事项处理、违纪违法问题移送、审计整改等重大事项，内审机构应向本单位党委报告。 第八条 单位应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助本单位主要负责人管理内部审计工作。 第九条 内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、 法律等专业背景5年以上的管理经验且必须具备中级以上相关 专业技术职称。内部审计人员应当具有审计、会计、经济、法律、工程技术等相关专业知识或具备从事审计工作需要的专业能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，医院应当予以支持和保障。 第三章 内部审计职责与权限 第十条 内部审计机构履行下列职责： （一）对本单位及所属单位贯彻落实党和国家以及本地区重大经济政策措施情况进行审计； （二）对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及业务计划执行情况进行审计； （三）对本单位及所属单位预算执行和财政财务收支审计； （四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计； （五）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计； （六）对本单位及所属单位内部控制和风险管理情况进行审 计； （七）对按照干部管理权限属于本单位管理的单位主要负责人履行经济责任情况进行审计； （八）协助本单位主要负责人督促落实国家审计和内部审计发现问题的整改工作； （九）对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理； （十）国家有关规定和本单位要求办理的其他审计事项。 单位开展经济责任审计，参照《党政主要领导干部和国有企业事业单位主要领导人员经济责任审计规定》执行。 第十一条 内部审计机构和审计人员具有下列权限： （一）查阅经济活动相关资料及要求被审对象按时报送贯彻落实重大经济政策措施、发展规划、战略决策、业务计划执行、财政财务收支、固定资产投资、内部控制、风险管理等有关资料和电子数据； （二）参加或者列席与基建、设备购置、对外投资等重要经济活动有关的会议； （三）参加本单位有关会议，主持召开与审计事项有关的会议； （四）对有关业务活动进行现场观察、调查和记录； （五）向有关部门和个人开展调查和询问，并取得证明材料； （六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的货币资金、会计凭证、会计账簿、财务会计报告及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人批准，予以暂时封存； （七）经本单位主要负责人同意，对正在进行的严重违法违规行为、严重损失浪费行为，作出制止决定； （八）提出纠正违法违规行为的意见和管理改进、提高绩效的建议，检查被审计对象采纳审计意见和建议的情况； （九）对违法违规和造成损失浪费的被审计对象，提出通报批评或者追究责任的建议； （十）对内部审计结果及其整改情况，提出在一定范围内通报的建议； （十一）对严格遵守财经法纪、经济效益显著、贡献突出的被审计对象和个人，可以向本单位提出表彰建议。 第十二条 除涉密事项外，内部审计机构根据内部审计工作需要，报经医院批准，可向社会购买审计服务，并监督检查其审计业务质量，对采用的审计结果负责。 第十三条 内部审计机构有计划开展内部审计工作，实现审计全覆盖；同时，按照主管部门或同级审计机关要求，及时报送审计工作总结、审计工作年度报表等资料。 第四章 内部审计程序 第十四条 内部审计工作的主要程序： 一、一般工作程序 （一