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试论国有商业银行的综合改革的研究 　　在我国由计划经济向市场经济转轨的过程中，国有商业银行原有的和伴生的一些和缺陷日益显现出来，严重和制约着它们的稳健发展。特别是在我国加入WTO以后，随着金融业的进一步开放和国际竞争的加剧，国有商业银行将面临前所未有的巨大挑战。因此，国有商业银行必须从产权结构、治理机制、经营管理方略等诸多方面进行综合改革，逐步建立起现代金融制度。 　　一、保持国有商业银行的稳步健康发展是我国经济发展和社会政治稳定的客观要求 　　国有商业银行不仅是我国银行业的主体，也是我国金融业的主体。自1984年工商银行从中国人民银行分设成立以来的20年里，国有商业银行在改革开放中不断发展壮大，为我国经济建设和社会发展作出了巨大贡献，在国民经济、社会发展和政治稳定中具有举足轻重的地位。 　　（一）国有商业银行是我国城乡居民储蓄存款的主要吸纳者。根据中国人民银行的统计，截至2003年9月末，国有商业银行吸收的居民储蓄存款占全部金融机构本外币储蓄存款的66.47%.长期以来，即使是在前几年一些中小金融机构出现支付困难的情况下，国有商业银行一直保持着较高的流动性，有效地保证了储蓄存款的自由兑取。保持国有商业银行的稳健发展，事关广大人民群众的切身利益，维系国家的政治稳定和社会安宁，丝毫不可轻视。 　　（二）国有商业银行是我国经济建设资金的主要供应者。根据中国人民银行的统计，截至2003年9月末，国有商业银行发放的贷款占全部金融机构本外币贷款的56.15%.国有商业银行为国民经济的持续、健康和快速发展提供了巨大的资金来源。根据年报统计，截至2002年末，国有商业银行的本外币贷款余额为84000多亿元（合并报表数据），如果加上剥离到资产管理公司的14000亿元贷款，则贷款总额达到近10万亿元。保持国有商业银行的稳健发展，是我国社会主义市场经济快速发展和全面建设小康社会的重要资金保障。 　　（三）国有商业银行是我国经济单位之间资金结算服务的主要提供者。据统计，国有商业银行办理的结算业务占全部金融机构结算业务的80%.近几年来，国有商业银行积极利用现代信息技术，建立了汇兑系统，一笔汇款只要几个小时就可到账，极大地加快了社会资金的周转速度，促进了商品的流转，便利了单位和个人的经济生活。保持国有商业银行的稳健发展，就是保持连接社会经济活动的桥梁和纽带不中断。 　　（四）国有商业银行是我国财政收入的重要来源。20年来，国有商业银行累计向国家财政上缴利税数千亿元。从1997年以来，国有商业银行每年仅上缴营业税就达300亿―400亿元。在1996年至2002年的连续8次降息中，国有商业银行减少利息收入2000多亿元。此外，国有商业银行每年核销呆坏账数百亿元，为国有企业解困作出了重要贡献，也间接地为国家财政作出了重大贡献。因此，保持国有商业银行的稳健发展，也就是为国家涵养了重要的税源。 　　二、国有商业银行存在的主要问题 　　当前，国有商业银行存在的问题主要有两个方面，一是产权制度上的问题，二是经营管理中的问题。 　　（一）产权制度存在缺陷。 　　1.出资人缺位与越位并存。由于国有商业银行是国家独资银行，就像众多的国有企业一样，没有人来代表出资人对其行使决策权和监督权。虽然国务院对国有商业银行派有监事会，但由于一方面与其自身利益没有直接关联，难以实行真正有效的监督，形成出资人缺位。另一方面，由于是国家独资银行，各级政府特别是一些地方政府借此干预国有商业银行的正常经营活动，造成出资人越位，使国有商业银行政企不分，承担了大量政策性金融业务。这是形成国有商业银行大量不良资产的重要原因。 　　2.股权结构不合理，法人治理不规范。由于国家是国有商业银行的惟一股东，无法建立真正意义上的董事会和监事会。国有商业银行实际上集股东权、监督权和经营权于一身，没有按照现代企业制度的要求，形成股东会、董事会、监事会和经营管理者之间的制衡机制。这种没有制衡机制的治理结构是不规范的，其后果也是显而易见的。 　　（二）经营管理存在不少问题。 　　1.资本金不足。根据年报统计，2002年末，除中国银行的资本充足率达到8.15%外，其他3家银行都在7%以下。而且超过一半的资本金被占用在固定资产和在建工程上。随着近年来特别是去年以来资产的快速增长，国有商业银行资本金不足的问题更加突出。 　　2.不良贷款比率过高。根据年报统计，2002年末，按照贷款质量五级分类，国有商业银行的不良贷款总额为21371.58亿元，不良贷款比率高达25.39%，其中：中国农业银行最高，为36.63%；中国建设银行最低，为15.17%. 　　3.呆账准备金严重不足。根据年报统计，2002年末，国有商业银行的呆账准备金余额为1547.83亿元，占全部贷款余额的比率为1.84%，其中