会计师事务所审计风险及其防范研究—以立信会计师事务所为例.docVIP

PAGE PAGE 2 PAGE PAGE 4 摘 要 改革开放以来我国审计行业伴随着市场经济的脚步迅速发展，社会大众对于审计报告可靠性要求逐渐提高，然而发生了一些审计方面的诉讼案例让其信息使用者们不得不提高警惕，审计过程中存在的审计风险问题渐渐引起了社会大众的关注。审计人员一旦在审计过程中发生审计风险问题，带来的审计责任会使会计师事务所及其注册会计师的声誉将受到严重影响。本文以立信会计师事务所为例，通过调查立信近几年的审计案例，从审计业务、审计主体、审计客体三个方面分析立信会计师事务所审计风险存在的问题，并阐述审计风险带来的严重后果，最后，针对以上三个方面的审计风险问题提出相应的防范措施。 关键词：会计师事务所；审计风险；防范审计风险 ABSTRACT With?the?rapid?development?of?market?economy,?auditing?industry?in?China?has?been?developing?rapidly?since?the?reform?and?opening?up.?The?auditing?industry?has?been?widely?accepted?by?the?public.Reporting?reliability?requirements?are?gradually?improving,?but?there?have?been?some?audit?litigation?cases?that?have?prevented?information?users?from?doing?so.Without?heightening?vigilance,?the?audit?risk?problems?in?the?process?of?auditing?have?gradually?attracted?the?attention?of?the?public.?AuditorOnce?an?auditor?has?auditing?risk?problems?in?the?process?of?auditing,?the?auditing?responsibility?will?make?the?accounting?firm?and?its?registration.The?reputation?of?accountants?will?be?seriously?affected.?Taking?Lixin?Accounting?Firm?as?an?example,?this?paper?investigates?Lixin?in?recent?years.The?audit?case?of?Lixin?Accounting?Firm?is?analyzed?from?three?aspects:?audit?business,?audit?subject?and?audit?object.The?existing?problems?of?risk?and?the?serious?consequences?of?audit?risk?are?expounded.?Finally,?the?above?three?aspects?of?audit?are?discussed.Risk?problems?are?put?forward?and?corresponding?preventive?measures?are?put?forward.Key?words:?accounting?firms:?audit?risk:?guarding?against?audit?risk. Key?words:?accounting?firm;?Audit?risk;?Prevention?of?Audit?risk 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一 绪论 1 （一）研究背景 1 （二）研究目的和意义 1 1.研究目的 1 2.研究意义 1 （二）研究方法与内容 2 1.主要内容 2 2.研究方法 2 （三）研究框架 3 二 文献综述及相关概念 4 （一）国内外研究文献综述 4 1.国外研究现状 4 2.国内研究现状 4 （二）审计风险相关概念 5 1.审计风险的含义 5 2.审计风险的特征 6 3.审计风险模型 6 三 立信会计师事务所审计风险存在的问题 7 （一）立信会计师事务所概况 7 （二）立信会计师事务所审计风险存在的问题 7 1.审计业务方面 7 （1）审计程序不当 7 （2）审计独立性