家电行业公司内部控制风险评估研究.docVIP

引言 1.1研究背景和研究意义 我国改革开放以来，国家经济进入高速发展阶段，企业管理理论逐渐完善，随着一系列家电市场内需推动好和政策扶持我国家电行业市场规模呈现爆发式高速增长，我国以美的、格力和海尔等大型家电企业为代表引领家电行业，推动国家经济发展，尤其青岛海尔在山东家电行业的地位更是中流砥柱，如今企业的发展不止依赖于市场和政府，企业管理层的决策和管理起到至关重要的作用，内部控制开始进入企业管理者和监督者的视野，风险控制评估无论从公司管理还是企业上游信贷业务和下游经营发展都是都能为企业带来直接的经济效益，定性和定量指标都对企业有着至关重要的作用，所以一套科学严谨、全面操作性强的风险评估体系对加强企业内部控制十分必要。 风险控制中最重要的就是要控制财务风险，企业为应对经济全球化带来的挑战，为了实现企业价值最大化，企业就需要进行融资、投资、现金流管理、资金分配等财务活动，这些财务活动为企业带来收益的同时也会带来关系企业生存和发展的财务风险，还有众多中小型家电企业更要防范财务风险，如何防范和控制财务风险已经是当今社会各界关注的热点问题，企业要想生存和发展就必须做好防范风险和控制风险。 家电企业进行风险控制评估对公司的管理者、投资者、债权人都具有十分重要的现实意义： 有利于家电企业投资者和股东的投资决策，如果能够提前了解到公司的财务风险和发展前景，就可以调整投资决策，将潜在的损失降到最低，实现利益最大化。 有利于家电企业管理层的前瞻性决策和管理，针对风险点规避风险，调整运营策略，保持企业活力，通过有效地财务评价和预测，可以了解目前的财务状况和对未来财务状况的掌握，然后进行一系列措施弥补生产经营管理中的漏洞和不足，提高自身抗风险能力。 有利于债权人进行信贷决策。债权人主要包括银行、小额贷款公司、财务公司等金融公司，债权人可以利用财务风险控制模型判断该企业是否为风险企业，为其信用和综合偿债盈利能力评级再根据等级划分贷款区间。家电企业上游生产商需要融资保持运营，下游经销商需要贷款再进货提升规模。 有助于审计人员降低审计风险。对于审计人员，无论是内审还是外审都可以根据财务风险控制模型判断家电企业的财务状况、经营状况、增长能力，更有效准确地进行审计工作。 1.2国内外文献综述 1.2.1国外文献综述 内部控制的理论在国外发展较早，风险评估进入公司管理层的视野也较早，国外学者对内部控制和风险评估的研究如下： Odom（1990）运用了数学中统计算法中的回归分析法，经过大量的公司案例，把风险评估的分值与各因素进行量化相关，进过严密的回归分析算法，计算出各个风险因素的影响程度和关联程度，有助于风险控制模型合理划分权重，使整个风险控制模型更加准确严谨。 Malone，Matt（2005）强调了信息技术在风险控制中的作用，运用数据和计算机等技术手段，对企业风险评估进行量化工作，大大提高了风险控制评估的效率和准确性。 Ananth Rao，Andattiea Marie(2007)提出每个企业应该根据公司自身性质和经营环境，站在大市场和方向的角度，切合自身发展制定科学合理的风险评估体系，并通过案例分析总结出一套实用的风险评估体系供企业管理者参照使用。 家电企业也应根据企业特征和环境制定特定的风险评估体系，构建一个高准确率的风险预测模型。 1.2.2 国内文献综述 内部控制风险评估的概念在我国起步较晚，对风险管理的研究始于20世纪80年代，在相关机构与社会相关人士的大力推动下，目前我国的研究已经取得了一定的成就： 宋明哲（1984）出版的《风险管理》是我国第一个揭开了风险管理理论的人，书中写明了有关风险控制管理的基础理论，让风险管理进入大众视野，从此企业的风险管理评估得到进一步的重视和探索。 李玉环（2009）认为企业在发展，企业面临的风险也随时在变化，企业应该根据不同时期的发展阶段和特点，根据实际情况作出风险评估调整，与时俱进地应对风险，不能一味保守旧的指标和体系。 赵珊如（2012）认为进行风险评估的前提是设定企业目标，企业好的经营状态健康发展必须要求管理层有很高的风险意识，如果管理层风险意识淡薄，将会导致整个公司的内部控制缺乏安全保障，强调管理层不能光有风险意识，还应该有控制风险的能力。 1.2.3 文献评述 经过对国内外内部控制和风险评估文献的研究，我了解到风险评估已经得到了众多学者和专家的关注，我国的专家和学者结合国外成熟的内部控制理论，与时俱进，也针对中国特殊的市场环境和社会环境，为企业内部控制风险评估作出杰出贡献，由于文献研究范围还比较窄，银行业、房地产业、建筑业等行业比较受重视，家电行业的风险控制文献和研究相对不足，家电企业也应结合国内外文献综述，在理论基础上根据企业特征和环境制定特定的风险评估体系。 1.3 研究方法 （1）文献研究法：在