彩玛集团采购业务内部控制的研究.docxVIP

第 第 PAGE 7 页 第 第 PAGE 1 页 彩玛集团采购业务内部控制的研究 摘 要：近年来，中国经济的迅速发展对建筑施工行业的市场需求在持续增长，建筑施工企业正在加快全球化的步履。内部控制可以帮助企业保护员工信息和中心交易信息，也可以提升企业管理水平和危害预防，促使企业的持续发展，规范内部控制对社会主义市场经济发展至关重要。本文从彩玛集团企业实际情况出发，研究了企业采购业务内部控制存在的缺陷，结合部分研究资料制定相应的对策，以此提高企业的内部控制绩效。尽可能消除采购业务对策存在的不合理之处，升迁企业的风险防控能力。希望研究结论能够对改善企业内部控制对策有着帮助作用，进而提升企业的资源利用率和运营效率，使企业在主导产业中确立竞争地位。 关键词：建筑施工行业；采购业务；内部控制 一、前言 近年来，随着国家高度重视房地产业的发展，建筑业又迎来了一个发展顶峰。我国建筑业企业生产和经营规模的不断扩大，建筑业总产值持续增长，2017年达到213953.96亿元。但是建筑业在快速发展的过程中也面临着许多挑战。无论是个体建筑企业还是整个产业，其发展形势都不容乐观。项目拖欠的频繁发生导致企业资金周转受到很大阻碍。只要项目拖欠问题得不到解决，发展整个行业将被笼罩在阴霾中，不可分割，造成旧账户和新账户的叠加，这是无法解决的。此外，激进与恶性价格之间的竞争仍然存在。都是因为越来越多的企业是加入建筑市场，如果一家建筑企业想要提高其竞争优势必须报出比其他企业更低的价格，这已经成为整个行业的主要竞争模式。只有最终赢得价格竞争的企业才能获得市场份额。就整个行业的发展而言，市场的利润微薄。适者生存是一个不变的竞争规则。中国经济水平的提高和市场体系的进一步完善，建筑企业内部控制体系不断向多元化，细致化的方向发展。因此，许多建筑企业将继续完善内部控制体系作为企业自身发展的核心策略[4]。 二、采购业务内部控制概述 （一）内部控制概述 内部控制，是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程[1]。内部控制主要用于企业的风险评估、生产经营成本控制、信息传递、自检、处理和监控策动等，基本涵盖了企业出产经营的全进程。其余顺利实施将提升企业的管理能力，加强生产和流程的规范性和科学性。根据“会计法”关于企业会计核算体系的规定，内部控制实际上是一种吸收内容和制度的制度。内部控制制度是指企业规划活动，保护自身资产，遵守国家规定和行业管理规范，加强对经营的监督，杜绝欺诈的条件。 采购业务内部控制概述 1.采购业务内部控制的目标 根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》可知，采购业务是提高资金利用率的重点[2]。企业需要建立基于健全内部控制计划的采购运营内部控制机制，确保控制计划符合要求符合国家法律和会计行业标准。采购业务内部控制的要求需要满足以下规定：一是监管授权工作的科学性，确保了采购责任的独立性和采购材料的准确记录；二是增加企业的资本流动率，降低采购成本，避免资金占用；三是为供应商提供完整准确的信息，使其易于访问和存储，还应建立科学的供应商审核流程和权限，以确保公司的效率和科学决策；四是适应实际业务情况企业，协助企业制定科学的采购计划，预防非标采购行为的发生，避免采购风险；五是与上游原料供应企业建立长期合作友好关系，培养和支持一批有限的原料供应企业，为企业达成长远平稳发展的策略目标奠定了基础。 2.采购业务内部控制的原则 （1）提高工作效率原则 企业领导应深入贯彻提高采购工作效率的原则，给予他们贡献权益，规定相应的操作程序和程序，并考虑企业文化和员工素质。在这个竞争激烈的市场中，建立内部控制制度必须注意这点。其次，有必要明确确定每个职位的权利和责任，鼓励员工之间相互监督和约束。采购业务必须分担以下工作职责：支付人员和支付审批、采购申请和审批、采购查询和供应商最终选择、采购合同审批和合同签约、产品采购和公关产品验收。 （2）成本和效益原则 目的是经过议定合理的成本控制抵达最佳控制成效。企业的终极目标是达成经济效益。成本较低，费用较少的收入低于成本。预期成本和失控可能导致控制损失之间的合理状态。 （3）最大化资源利用的原则 制定采购业务内部控制计划需要与最大限度地利用资源的原则相一致。使用最少的购买资金来满足您的业务需求，提高经济效率是所有企业的运营和发展目标，因此有必要不断降低成本，以创造更高的效益。 （4）综合评估原则 在采购业务的实际工作中，由于内部控制涉及企业活动的各个方面，每个经济业务的处理都有其特殊性，而价格因素并不是最重要的选择指标。对于供应商的选择，我们不仅要关注付款条件，还要注意企业的折扣、交货时间、价格和声誉，并通过归纳整合全面评估信息。设计采购业务的内部控制应以人事部门协调配合的原则，避免管理现象。 采购业