2021年消费税习题.doc

第三章 消费税习题 一、单选题（每题10分） 1.某酒厂（增值税普通纳税人）3月生产了一种新型白酒，其中0.8吨赠送给个人，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨4万元，成本利润率为10%。该酒厂当月应缴纳消费税为（　 D ）元。 A、8800 　　B、9000 C、9600 D、9800 2. 某公司将自产烟丝用于持续加工卷烟，下列说法中对的是（ A 　）。 A、不缴纳增值税和消费税 B、缴纳消费税，不缴纳增值税 C、缴纳增值税，不缴纳消费税　　　D、同步缴纳增值税和消费税 　 3. 某机械制造公司系增值税普通纳税人，生产各种礼物手表。4月赠送某关系公司一只光电纯金手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000元。高档手表消费税率为20%，则上述业务共应缴纳消费税（　D ）元。 A、1800　 　B、2160　 　C、2200　 　D、2700 4. 某外贸公司2月从生产公司购入化妆品一批，获得增值税专用发票注明价款40万元，支付购买化妆品运送费用3万元，当月将该批化妆品所有出口获得销售收入55万元。化妆品消费税率为30%，该外贸公司出口化妆品应退消费税为（　 B ）。 A、4.5万元　　B、12万元　　C、12.9万元　　D、16.5万元 5. 化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价80万元。门市部当月零售获得含增值税销售收入70.2万元。该公司应纳消费税为（ D ）万元。（消费税税率为30%） A、18 B、24 C、31.98 D、17.95 6. 甲公司委托乙公司生产高档手表。甲公司提供重要原材料实际成本为14万元，支付含税加工费为1.17万元。乙公司代垫辅料不含税金额为0.80万元。高档手表消费税税率为20%，乙公司代收代缴消费税构成计税价格为（D）。 A、15.80万元 B、15.97万元 C、19.96万元　　D、19.75万元 7. 依照消费税关于规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税是（C）。 A、炼油厂用于本公司基建部门车辆自产柴油 B、汽车厂用于管理部门自产汽车 C、卷烟厂用于生产卷烟自制烟丝 D、日化厂用于交易会样品自产化妆品 8. 某金店为增值税普通纳税人，4月采用“以旧换新”方式销售24K纯金项链100条，每条新项链对外零售价格3500元，旧项链作价3000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价500元，假定该月初无留抵税额，本月没有购进业务，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税共计为（　A ）。 A、5641.03　　B、2905.98　　C、3400　　D、3760.68 9. 下列关于包装物押金说法不对的是（ C 　）。 　A、普通应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税 　B、啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税 　C、啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税 　D、酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不论与否逾期，收取时征收增值税和消费税 10. 下列关于金银首饰零售环节征税陈述，不对的是（ D 　）。 　A、金银首饰与其她产品构成成套消费品销售，应按销售额全额征收消费税 　B、金银首饰连同包装物销售，无论包装与否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰销售额，计征消费税 　C、改在零售环节征收消费税金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金镶嵌首饰 　D、零售环节合用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收 11. 卷烟批发公司甲5月10号之后批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发公司300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲公司应缴纳消费税（　B ）。 　A、13万元　　B、28.6万元　　C、33.6万元　　D、32.5万元 12. 依照消费税有关规定，下列各项中不征收消费税有（　C ）。 　A、化妆品厂作为样品赠送给客户香水 　B、白酒生产公司向百货公司销售试制药酒 　C、用于产品质量检查耗费高尔夫球杆 　D、自产烟丝持续加工卷烟 13. 　下列各项中，应同步征收增值税和消费税是（　A ）。 　A、进口环节购进小汽车 　　B、零售环节销售鞭炮 　C、生产环节销售普通护肤护发品 　　 D、零售环节销售卷烟 14. 9月份东方酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批800公斤，成本为15万元，作为礼物赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（C ）万元。 A、4.145 B、4.205