会计学原理-会计核算全过程.docx

李红开设一家礼品玩偶商店。2011年8月商店的总分类账包括下列 账户余额： 单位：元 银行存款 4000 应付职工薪酬 920 应收账款 1 000 应付账款 1500 库存商品 5 000 短期借款 4500 待摊费用 400 实收资本 李红投资 6 300 固定资产 3 900 本年利润 1 080 8月份该店发生下列经济业务： 支付8月份房租800元。 收回顾客欠款600元。 偿还应付账款500元。 销售商品，货款2 000元尚未收到。 批量销售礼品，收到支票2 500元。 购进库存商品一批，价值1 450元，当即用银行存款支付 偿还债权人账款800元。 向运输公司支付进货运费100元。 支付雇员前欠工资920元。 向银行借款2 000元， 摊销本月负担的保险费80元。 (12)预收某中学订购奖品的订金600元。 (13)结转销售成本，销售成本占销售收入的 (13)结转销售成本，销售成本占销售收入的 50%。 要求： 根据有矢账户的期初余额，设置必要T型账户； 根据上述业务，编制会计分录； 根据会计分录登记有尖的T型账户； 根据各个账户期初余额、本期发生额和期末余额，编制试算平衡表； 根据上述资料，为礼品玩偶商店编制2011年8月份的资产负债表和利润表。 1 ?借银行存款贷 4000 借应付职工薪酬贷 920 借应收帐款贷 1000 借应付帐款贷 1500 借库存商品贷 5000 借短期借款贷 4500 600 600 借预付帐款 400 借实收资本李红投资贷6300借固定资产3900 借实收资本 李红投资贷 6300 借固定资产 3900 借本年利润 贷 1080 2.⑴ 2. ⑴ 贷:库存现金 ⑵ 贷:应收帐款 ⑶ 贷:库存现金 借：管理费用800 800 借：库存现金 600 借：应付帐款500 500 1500 1500 TOC \o "1-5" \h \z ⑷借:应收帐款 2000 贷:主营业务收入 2000 借:主营业务成本 1000 贷：库存商品 1000 (5)借:银行存款 2500 贷:主营业务收入 2500 借:主营业务成本 1250 贷：库存商品 1250 ⑹借:库存商品 1450 贷:银行存款 1450 借:应付帐款 800 贷:库存现金 800 借:销售费用 100 贷：库存现金 100 借应付职工薪酬— 920 贷:库存现金 920 借:银行存款 2000 贷:短期借款 2000 借:管理费用 80 贷:预付帐款 80 借:库存现金(银行存款) 贷:预收帐款 600 3. 借银行存款贷 4000 2500 1450 2000 借应付职工薪酬贷 920 920 借应收帐款贷 1000 600 2000 借应付帐款贷 500 800 借库存商品贷 1250 1250 5000 1450 1000 借短期借款贷 4500 2000预付帐款贷 400 80 4.本期发生额及余额试算平衡表 期初余额 本期发生额 期末余额 科目名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 4000 3050 7050 应收帐款 1000 1400 2400 库存商品 5000 800 4200 预付帐款 400 80 320 短期借款 4500 2000 6500 应付职工薪酬 920 920 0 应付帐款 5. 资产负债表 1500 1300 200 资产 年初数 期末数 负债和所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 4000 5130 短期借款 4500 6500 应收帐款 1000 2400 应付职工薪酬 920 0 存货 5000 4200 应付帐款 1500 200 预付帐款 400 320 预收帐款 0 600 流动资产合计： 10400 12050 流动负债合计： 6920 7300 长期投资 0 0 长期负债 0 0 固定资产： 递延稅款贷项 0 0 固定资产原价 3900 3900 负债合计 6920 7300 减:累计折旧 0 0 固定资产合计： 3900 3900 所有者权益： 实收资本 6300 6300 无形资产及其他资产 0 0 资本公积 0 0 递延所得稅资产 0 0 盈余公积 0 0 未分配利润 1080 2350 所有者权益合计： 7380 8650 1430015950资产总计 14300 15950负债和所有者权益总计 14300 15950 损益表 项目 行次 本月累计数 一、营业收入 1 4500 减：营业成本 2 2250 营业稅金及附加 3 0 营业费用 6 100 管理费用 7 980 财务费用 8 0 加：投资收益 10 0 二：营业利润 9 1270 营业外收入 12 0 减:营业外支出 13 0 四?利润总额 14 1270 减:所得税