2020初级会计职称《经济法基础》高频考点讲义--第四章增值税、消费税法律制度.pdf

2020 初级会计职称《经济法基础》高频考点讲义 2020 初级会计职称《经济法基础》高频考点讲义 第四章 增值税、消费税法律制度 高频考点： 1. 税法要素 ①辨别税法要素的名称 ②理解税法要素的含义 ③几个概念的辨别 2. 增值税征税范围 ①传统行业的征税范围 ②营改增行业的征税范围 ③不属于征税范围的情形 ④视同销售行为 3. 增值税税率与征收率 ①传统行业的税率与征收率 ②营改增行业的税率与征收率 4. 一般纳税人计税方法 ①销项税额的确定 ②进项税额的确定 5. 增值税税收优惠 ①法定免税项目 ②营改增免税项目 ③个人转让住房的优惠政策 ④小型微利企业的优惠政策 6. 消费税征税范围 消费税与增值税征税范围的辨别 7. 消费税税目 15 种消费税税目的具体辨析 8. 消费税计算 ①消费税各个纳税环节税款计算方法 ②消费税已纳税款的扣除 9. 纳税义务发生时间 增值税与消费税的综合 1 2020 初级会计职称《经济法基础》高频考点讲义 知识点：税法要素 考点频率 : ★★★ 难度：低 题型：选择、判断 一、辨别税法要素名称 纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、 税收优惠、法律责任 二、理解税法要素含义 税法要素 具体内容 直接负有纳税义务 的自然人、法人和其他组织。 纳税义务 扣缴义务人是税法规定的， 在其经营活动中 负有代扣税款 并向国库交纳 人 义务的 “单位” 性质 是税收法律关系的“客体” 征税对象 地位 区别不同税种 的主要标志 税目 征税对象的 “具体化” 性质 计税税额的 “尺度” 税率 地位 税法的“核心要素” 分类 比例税率、 累进税率 、定额税率 性质 计算应纳税额依据或标准 计税依据 ①从价计征（与价格相关，以金额为基准） 分类 ②从量计征（与数量相关，以数量为基准） 税法上规定的征税对象 从生产到消费 的流转过程中 应当缴纳税款的环 纳税环节 节 纳税期限 纳税人 “纳税义务发生后” 应依法缴纳税款的期限 根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的 源泉控制 而规定 纳税地点 的纳税人的具体纳税地点 ①减税是对应征税款 减少征收部分 税款 减免 ②免税是对按规定征收的税款给予免除 起征 ①征税对象的数额 “达到”起征点的就“ 全部数额征税” 税收优惠 点 ②征税对象的数额 “未达到”起征点 “不征税” 免征 对征税对象的 “一部分”免于征税的数额 额 法律责任 税法中的法律责任包括 行政责任与刑事责任 。 2 2020 初级会计职称《经济法基础》高频考点讲义 三、几个概念的辨别 （一）累进税率 比较 全额累进 超额累进 超率累进 划分等级