中小企业信用担保机构的财务管理机制.pptx

中小企业信用担保机构财 务 管理;主要内容 一、担保机构财务管理的基本要求 二、担保机构的财务风险与可持续经营 三、担保机构主要资产的管理 四、担保机构的税收管理 五、担保机构收入、费用、利润及分配的管理 六、担保机构或有负债与或有资产的管理 七、担保机构的资本运营与投资管理 八、担保机构的核算流程与财务报告 九、担保机构的绩效评价 ;一、担保机构财务管理的基本要求;二、担保机构的财务风险与可持续经营;2、主要财务风险包括： ⑴资本风险 ⑵支付风险 ⑶资产质量 ⑷利率、汇率 ⑸关联交易 ⑹委托业务 ⑺受托业务 ⑻担保 ⑼表外业务 ⑽分支机构 ;3、资本充足率、偿付能力充足率、放大倍数 《规则》第十条规定:“金融企业应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。” 银行：资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%； 证券：净资本与负债的比例不得低于8%； 保险：偿付能力充足率不得小于100%； 信托：对同一借款人及关系人的授信及投资余额不得超过自身资本净额的10%；对全部关系人的授信及投资余额不得超过自身资本净额的50%。 担保：担保责任总额一般不超过实收资本的5倍，最高不得超过10倍；单个企业担保不得超过实收资本的10%； 金融租赁：拆入资金余额不得超过资本总额的100%；资本总额不得低于风险资产总额的10%。 财务公司：资本充足率不得低于10%，固定资产与资本的比例不得高于20%，拆入资金余额不得超过资本总额的100%； ;4、支付能力风险 《规则》第十一条规定:“金融企业应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用于清偿债务的资金。” 银行交存存款准备金，留足备付金； 保险按注册资本的20%提取资本保证金，存入保险监管部门指定的银行，除清算时清偿债务外，不得动用。 证券净资产与负债的比例不得低于20%； 担保按注册资本的10%提取资本保证金，存入财政部门指定的银行，除清算时清偿债务外，不得挪作他用。 金融租赁对同一承租人的租赁加贷款余额不得超过资本总额的15%；对承租人提供的流动资金贷款不得超过租赁合同金额的60%；租赁资产比例不得低于总资产的60%。 财务公司交存存款准备金。;5、资产质量与风险准备 《规则》第十一条规定:“金融企业应当定期或者至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。 《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》（财金字[2001]77号）——“担保机构按不超过当年年末担保责任余额1%的比例提取风险准备金”。 ——“担保机构应按当年担保费的50%提取未到期责任准备金”。; 担保机构可持续经营的条件：担保损失得到补偿。企业自补与政府补偿结合。 收入确认与风险不同步，要求预提。 ⑴担保赔偿准备： 按当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备，用于担保赔付。 担保赔偿准备超过责任余额的10%时差额提取 ⑵未到期责任准备 担保收入的50%提取，提新转旧，用于收入备抵。 ⑶一般风险准备 按税后利润的10%提取，用于弥补亏损，不得分配转赠。;“担保赔偿准备”和“未到期责任准备”的区别;⑷、政府的风险补偿 担保的准公共品特点 限率补偿 限额补偿 ;担保 ⑴坏帐准备，主要指应收担保费、应收分担保帐款、其他应收款，不包括应收代偿款：0.3% ⑵长期投资减值准备：持有到期、可供出售； ⑶固定资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值的差额。 ⑷无形资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值的差额。 ⑸委托贷款减值准备：逾期委贷五级分类，正常、关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%； ⑹抵债资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值的差额。 短期投资:市值 应收代偿款:担保赔偿准备覆盖。;6、受托业务风险 《规则》第十六条规定:“金融企业依法受托发放贷款、经营衍生产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责任，不得挪用客户资金，不得转嫁经营风险。” 签定合同，与自营业务分开管理。 信托财产与自有财产，不同委托人的信托财产分别管理，分别记帐； 基金：自有资产与基金资产，不同基金资产独立运作，分别核算； 担保：受托担保基金设立专门帐户，受托担保基金业务与自身业务分开管理，分别核算； 证券：经纪与自营业务分开，不得混合操作；证券买卖要根据委托书内容，代理买卖证券，如实进行交易记录。 期货：在指定银行开立客户保证金帐户，与自有资金分户存放； 金融租赁