2020年中级会计实务复习题638.docx

2020 年中级会计实务复习题 简答题 1、某市一投资电子元件生产加工企业 A企业为增值税一般纳税人，2008年度企 业全年实现收入总额 16000 万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额 15000 万元，实现利润总额 1000万元，已缴纳企业所得税 250万元。经税务机关审查， 发现有关税收问题如下： 企业将成本价为 2000 元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工 50 个，市 场上无同类产品价格， 产品成本利润率为 20%，企业并未对此项业务作任何处理； 扣除的成本费用中包括全年的工资费用 2200 万元，企业分别计提了职工工会 经费 50 万元、职工福利费 320 万元和职工教育经费 60万元。该企业未成立工会 组织，所提工会经费也未上交； 5 月 1 日，购入一项专有技术，成本为 1 00万元，公司将其计入无形资产， 本年度摊销 30 万元，该技术并没有明确的使用年限； 当年 1 月向银行借款 200 万元购建固定资产，借款期限 1 年。购建的固定资 产于当年 10月 31 日完工并交付使用，预计可以使用 10年，无残值，采用直线 法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计 12万元全部计入了财务费用 核算； 企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的 扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为 25 万元和 3 万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的 固定资产标准，本年分别计提折旧 5 万元和 1 万元； 当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积； “营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金 3 万元、交通罚款 2 万元、意外事故损失 10万元(其中 2 万元获得保险公司赔偿 ) 、非广告性赞助 支出 20 万元，全都如实做了扣除。 要求： 计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响； 计算审查后该企业 2008 年度应补缴的企业所得税。 单选题 2、丁注册会计师负责D公司(上市公司)20 X8年度财务报表审计业务，在审计 完成阶段，遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。 D公司在年度财务报告批准报出日之前， 丁注册会计师在审计时发现了报告年度 的重大会计差错，则D公司正确的会计处理是()。 作为发现当期的会计差错更正 在发现当期报表附注中做出披露 按照资产负债表日后调整事项的处理原则作出相应调整 按照资产负债表日后非调整事项的处理原则作出说明 多选题 3、下列各项交易事项中，影响利润表中营业外收支项目金额的有 () 处置固定资产净损失 出租无形资产使用权取得的租金收入 C?意外事故导致的企业存货净损失 D.出售生产用原材料取得的净收入 单选题 4、某企业打算对一台技术陈旧的车床进行改良，以实现企业产品的更新换代， 增强企业产品的竞争力， 已知改良期间， 共花费改良费用 60000 元，全部用银行 存款支付。会计人员对此的会计处理应该是 () 。 借：在建工程60000 贷：银行存款 60000 借：生产成本60000 贷：银行存款 60000 借：管理费用60000 贷：银行存款 60000 借：制造费用60000 贷：银行存款 60000 单选题 5、甲公司于 2010 年 4 月 20 日将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为行 政管理部门使用， 该房地产 2009年末的公允价值为 3000万元，转换日的公允价 值为 3060 万元，预计尚可使用年限 20年，采用平均年限法计提折旧， 净残值为 60万元，则该项资产 2010年度应计提的折旧额是 () 万元。 A. 98 B. 100 C. 110.25 D. 112.5 单选题 6、资产负债表日后事项中的非调整事项是指() 。 与资产负债表日存在状况无关，而是期后发生或存在的对财务报告使用者有 重大影响的事项 资产负债表日该状况已经存在，对财务报告使用者无重大影响的事项 C?资产负债表日该状况并不存在，而是期后发生或存在的对财务报告使用者无 重大影响的事项 D.资产负债表日该状况已经存在，对财务报告使用者有重大影响的事项 多选题 7、下列说法中正确的有 () 。 固定资产的入账价值应当包括为取得该固定资产而交纳的耕地占用税 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出，作为入账价值 企业购入的环保设备，不能通过使用直接给企业带来经济利益的，不应作为 固定资产进行管理和核算 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值 确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价， 并调整原已计提的折旧额 如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价 值的比例对总成本进行分配，分别确定各项