会计档案管理制度.pdfVIP

会计档案管理制度 会计档案管理制度 第 1 条 为了加强档案管理，统一会计档案管理制度， 根据 《中华人民共和国会计 》和 《中华人民共和国档案 》 的规定，结合本企业实际及内部管理需要，特制定本制度。 第 2 条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告 等会计核算专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要史 料和证据。具体包括以下四类： 1．会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证 和其他会计凭证； 2．会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资 产卡片、辅助账簿和其他会计账簿； 3．财务报告类，包括月度、季度、年度财务报告，会 计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告； 4．其他类；包括银行存款余额调节表、银行对账单、 其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会 计档案保管清册和会计档案销毁清册。 第 3 条 企业每年形成的会计档案应由财务部按归档的 要求负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案在会计年度 终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包保存。 第 4 条 财务部指定专人对会计档案进行妥善保管，存 放要有序，查找要方便，同时要严格执行安全和保密制度， 第 1 页第 1 页 会计档案管理制度 不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 第 5 条 单位撤消、合并时，会计档案应随同单位的全 部档案移交至指定单位，并按规定办理交接手续。 第 6 条 保存的会计档案应为本单位的财会人员提供查 阅服务，非财会人员不得查阅。向外单位提供查阅服务时， 须经本单位主管领导及财务总监签字批准，且会计档案原则 上不得借出。 第 7 条 经企业负责人批准，查阅或者复制会计档案时， 需如实填写《会计档案调阅登记表》。查阅或者复制会计档 案的人员不得将会计档案携带外出与借出，严禁在会计档案 上涂画、拆封和抽换。 第 8 条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期 保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年五类。 第 9 条 会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一 天算起。 第 10 条 对保管期满的会计档案，要由档案部门和会 计部门共同鉴定，严格审查，报经批准后，进行销毁处理。 具体销毁程序按如下顺序执行。 1．由本企业档案部门会同会计部门提出销毁意见，编 制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册 数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁 时间等内容。 第 2 页第 2 页 会计档案管理制度 2．企业总经理在会计档案销毁清册上签署意见。 3．由档案部门、会计部门和审计部门共同派员监督销 毁会计档案。 4．监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁 清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后，应当 在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告企业总 经理。 5．会计档案销毁清册交至档案部门长期保存。 第 11 条 企业之间交接会计档案时，应当按照《会计 档案移交清册》所列内容逐项交接，并由交接双方的负责人 负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会 计档案移交清册上签名或者盖章。 第 12 条 本制度自发布之日起实施。 第 3 页第 3 页 会计档案管理制度 第 4 页第 4 页