管理审计理论与实务(23)组织机构、职能、人员以及生.pptx

第二章 管理组织、职能及人员审计 第一节 管理组织机构的审计 第二节 管理职能的审计 第三节 管理人员的审计 第四节 人力资源利用效益审计案例第一节 管理组织机构的审计 一、管理组织机构的概念及其类型 1、组织机构：是指由不同职能部门构成的，维持组织正常运行的权力结构、职能结构、层次结构的统称。组织机构具有明显的形式，具有自我优化的功能。2、传统组织机构形式（1）直线制：高层直接管理到基层的组织机构；（2）直线职能制：在直线制的各领导层设置职能部门；（3）事业部制：按照地域、市场和产品等设立事业部，各事业部独立经营，但不独立核算、自负盈亏的组织形式；（4）矩阵制：是指母公司或集团公司按照行业、产品、市场或地域将分公司或子公司划分为形似矩阵的组织机构；监事会股东大会3、公司制组织机构形式（1）两层代理、四权分离的制约关系；（2）国外股份公司组织机构介绍；（3）我国的公司治理董事会总经理二、现代公司制组织机构的审计(一)股东制度的审计1、股东制度及其股东状况的审计（1）股东制度的规范化、合法化审计；（2）股东身份、持股等基本情况的审计；（3）股东结构及其状况的审计等。 2、股东会议审计（1）股东会议召开次数、时间、规模、费用等审计；（2）参会人员构成、合规、合法审计；（3）股东会议的召集及过程、议事程序、会议结果等方面的规范化审计；（4）临时会议条件、过程、议事程序等事项审计。3、股东对公司控制状况的审计（1）股东持股比例合理性审计；（2）股东制衡状况审计；（3）大股东挪用资金、干涉决策与经营情况的审计；（4）大股东遵循章程及有关法律、法规的审计等。4、股份回购审计（1）回购程序及审批手续的审计；（2）股份回购的数额、时间、方式等方面的审计；（3）回购成本及相关税费的审计；（4）回购股份的保管、使用、处置等事项审计；（5）其他相关事项审计。（二）董事会及其制度的审计 1、对董事状况的审计（1）董事资格及聘用程序审计；（2）对董事收入及相关财务状况的审计；（3）董事结构及趋势审计，包括一般董事与独立董事之间的构成及其变化趋势；（4）董事参加相关会议、发表意见及相关责任审计等。 2、董事会议的审计（1）董事会议召开次数、时间、规模、费用等审计；（2）参会人员构成、合规、合法审计；（3）董事会议的召集及过程、议事程序、会议结果等方面的规范化审计；（4）临时董事会议条件、过程、议事程序等事项审计。3、独立董事制度审计（1）独立董事的资格、选聘等事项审计；（2）独立董事的参会及解决相关问题状况审计；（3）独立董事收入情况审计；（4）独立董事制度的完善及有效性审计；（5）其他相关重要事项的审计。4、董事会决策有效性、合规性审计（1）决策程序、方式、依据及方法审计；（2）决策过程的记录、意见及过程规范化审计；（3）决策议事程序及有效性审计；（4）决策中的其他重要事项审计；（5）对董事会报告及其效果的审计等。（三）监事会及其制度的审计1、对监事状况的审计（1）监事资格及聘用程序审计；（2）监事构成及其合法、合规性；（3）监事进行财务监督及其履行职责的情况审计；（4）监事收入及其有关事项的审计。 2、监事会议的审计（1）监事会议召开次数、时间、规模、费用等审计；（2）参会人员情况及其合规、合法审计；（3）监事会议的召集及过程、议事程序、会议结果等方面的规范化审计；（4）其他相关重要事项的审计。3、监督主要内容及有效性审计（1）实施监督活动形式、内容、程序等方面的审计；（2）参加或列席董事会议、经营会议的情况；（3）实施财务状况监督的情况审计；（4）实施对相关高管人员监督情况的审计；（5）其他相关重要监督事项的审计。4、监事制度及其监督程序的审计（1）监事制度的健全性审计；（2）监事制度执行的符合性审计；（3）监事制度实施的有效性审计；（4）监督程序的遵循性审计；（5）综合效果评价。（四）经营者治理结构主要审计事项1、对经营者状况的审计（1）经营者资格及聘用程序审计；（2）经营者构成及其能力审计；（3）经营者道德及责任状况审计；（4）经营者收入及其相关事项的审计。2、对经营者的管理审计（1）经营者执行决策方案的情况审计；（2）经营者组织与指挥能力的审计；（3）经营者制定与执行规章制度的情况审计；（4）经营者任用人员与协调各部门关系的情况审计；（5）经营者实施经营职权所产生效果的审计；美国中等收入公司首席执行官收入构成2%4%10%100%23%41%45%25%20%50%20%50%35%25%0%83年88年98年年薪风险收入股票期权福利等3、对经营者收入及持股状况的审计（收入构成附件）（1）经营者收入方式、来源及其水平的审计；（2）经营者收入的合规、合法性审计；（3）经营者收入构成及其合理性审计；（4）经营者股份取得的审计；（5）经营者持股状况