生产型企业内部控制手册初稿.pdf

生产型企业内部控制手 册初稿 综合经营管理 目录 第一章 总则 1 编制《内部控制手册》目的、依据 为进一步提升××××股份有限公司 ( 以下简称 “××××公司 ”)风险防范 能力，提高××××公司的运行效率， 全面贯彻财政部、 证监会、 审计署、 银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及企业内部控 制配套指引，以及国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》 ，×××× 公司特编制《内部控制手册》 。 ××××公司《内部控制手册》是以五部委颁布的《企业内部控制基本规 范》及企业内部控制配套指引、国资委颁布的《中央企业全面风险管理指 引》为基础，并结合××××公司实际情况编制而成。 编制××××公司《内部控制手册》对完善企业内部控制制度，进一步规 范公司内部各个管理层次相关业务流程， 分解和落实责任， 控制企业风险， 保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 2 适用范围 ××××公司《内部控制手册》所规定的内部控制适用于公司所有部门和 人员，以及所有业务和管理活动。 各级子公司参照本手册内容，建立所属公司的内部控制手册，并执行。 3 内部控制基本原则 ××××公司《内部控制手册》的编写遵循以下原则： 全面性原则 内部控制贯彻公司决策、 执行和监督全过程， 覆盖公司各 种业务和事项。 重要性原则 在涵盖公司各项业务流程的基础上， 关注重要业务事项和 高风险领域。 制衡性原则 在治理结构、 机构设置及权责分配、 业务流程等方面形成 相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 适应性原则 与公司经营规模、 业务范围、竞争状况和风险水平相适应， 并随着情况的变化及时加以调整。 成本效益原则 权衡实施成本与预期效益， 以适当的成本实现有效控制。 4 内部控制手册使用指南 本《手册》包括 7 个部分，即总则、内部环境、风险评估、控制活动、内 部信息传递、内部监督及附件。 （1 ）总则。从总体上对本《手册》编制的目的、意义及原则，编制依据， 适用范围，使用指南，维护及更新，以及一些风险管理与内部控制的关键 术语的定义。 （2 ）内部环境。描述了内部控制体系组织结构与职责，从公司发展战略、 公司的社会责任、企业文化及人力资源政策与措施等方面对内部控制的关 注要点和措施进行了阐述。 （3 ）风险评估。描述了风险和风险评估的基本概念， 从建立风险评估目标、 风险评估机制对内部控制的关注点及相应的应对措施进行了阐述，并对公 司重大风险和突然事件的应急管理流程进行了描述。 （4 ）控制活动。从公司各业务流程出发，对每个业务流程的风险、 控制目 标和具体的控制措施进行了详细阐述，明确了每个业务流程所涉及的主要 控制点，并汇编了所涉及的管理文件。对关键业务流程，还附上了业务流 程图，以能清晰展现各控制环节。 （5 ）内部信息传递。描述了信息与沟通的概念及要素。从内部信息传递、 外部信息披露等方面对内部控制的关注要点和相应措施进行了阐述。 （6 ）内部监督。描述了内部监督的概念。从持续监督、内控评估等对内部 控制的关注要点和相应措施进行了阐述。 （7 ）附件。列示主要业务流程的风险控制矩阵。 5 内部控制手册的维护与更新