信息化管理企业税务稽查工作指南.docx

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附件 信息化管理公司税务稽查工作指南 (试行) 为规范对采用电子信息化进行管理的公司 ( 单位 ) (如下简称“信息化管理公司” )的税务稽查工作,提高税务稽查工作效率,最大程度减少税务执法风险,根据《中华人民共和国税收征收管 理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及《税务稽查工作规程》等法律、法规,结合税务稽查实际,拟订本指南。本指南适用于对采用电子信息化进行管理的纳税人、扣缴义务人进行税务稽查工作。 本指南中提及的“账”是指纳税人用于记录其生产经营活动过程的纸质或电子设施等有形载体。对于记录纳税人的生产经营活动情况,在纸质载体中是以书写或打印成字符的形式体现,在电子设施存储介质载体中则是以数据库种类和文档种类等电子文件的形式体现。 第一章 预案 依据:《税务稽查工作规程》第二十一条。 预案是实施税务检查的前期准备工作。实施税务检查的前期准备工作一般由检查部门负责。检查部门接收到涉税案件时,必 须认真做好预案工作。 一、有关信息的获取和剖析 在实施检查工作前,税务检查人员应当宽泛地收集与案源有关的信息资料。 获取信息的主要根源包括: (一)税务机关内部的上级部门交办、督办;同级部门转办、协办和情报互换;下级部门(单位)要求协办等的资料信息。 (二)从税务机关内部(含国税、地税各个部门)各样信息管理(剖析)系统中获取的征管、退税和发票领购使用等信息。 (三)从金融、保险、海关、财政、工商、审计、司法、计量技术监察、统计、外经贸、水电煤气、房子管理、产权交易、烟草专卖、医保等部门和中介机构、事务单位、行业协会以及其余单位获得的涉税信息。 (四)从检举人认识到的有关信息。 (五)从互联网、各样宣传媒体等其他渠道获取的有关信息。 (六)从涉税对象内部有关人员认识的有关信息。 (七)从涉税对象的供销关系户和其内部分支(连锁)机构等关系公司认识的有关信息。 税务检查人员对所获取的案源有关信息,要认真梳理,深入剖析,利用有关的科技手段、方法,认识有关系的涉税对象(分支、连锁等有关公司)的生产经营情况,拟出被查对象名单和涉税疑点,提出进一步检查工作的建议,提交稽查局主管领导审阅。 有关“检查工作建议”的内容应包括:案件根源情况(包括 接收案件时间) ;涉税对象基本情况;涉税疑点、剖析依据、检查工作计划及建讲和附列有关说明资料等。 稽查局主管领导对税务稽查部门或检查人员提交的“检查工作建议”,要认真审阅,并做出明确的工作批示,返回给提交“检查工作建议”的稽查部门或检查人员。 二、实地检查 实施税务检查工作前,税务检查人员在对被查对象的生产经营和有关管理部门等地点和其内部散布情况不认识的情况下,需要对被查对象进行实地检查工作。实地检查工作主要内容包括: (一)认识被查对象的实际生产经营场所、财务、业务等管 理部门和有关主管人员的办公地点(场所) ,上、下班时间,重点掌握其财务部门的工作地点和信息化会计核算管理系统数据服务 器的寄存地点,以及所使用的核算管理软件品牌、版本、数据库管理系统及计算机操作系统等; (二)制作被查对象有关地点(位置)交通路线图; (三)对被查对象重要涉税人员、经营场所和建筑物等进行拍照、录音和录像等(制作拍照、录音、录像等资料的,应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容。对声音资料,应当附有该声音内容的文字记录;对图像资料,应当附有必要的文字说明); (四)描述被查对象内部各职能部门和计算机数据服务器寄存地点(位置)的散布图等。 税务检查人员在进行实地检查工作中,能够采取约谈、实地检查及其余方式进行。要遵守工作纪律,注意安全,同时做好保密工作。 三、拟订检查实施方案 税务检查人员根据前期所掌握的数据信息资料和剖析结果, 拟订详细确实可行的“税务检查实施方案” 。“税务检查实施方案”应包括以下几个方面的内容: (一)案件根源; (二)涉税对象基本情况,并附上涉税对象有关的位置交通路线图、场所建筑物等照片和其内部各检查环节散布图等; (三 ) 案件实施检查工作的组织单位、负责人,以及督办和主办单位; (四)税务检查人员集合地点、时间和进场实施检查时间; (五)检查内容和检查工作重点; (六)涉税对象的重点部门和有关重要涉税人员办公场所; (七)参加检查工作的税务检查人员名单、通讯方式、详细检查任务、工作要求和乘坐的交通工具等; (八)税务检查工作需要配备的计算机设施、税务文书和有关文具; (九)危机预案;着装要求、后勤保障工作等其他注意事项。 税务检查人员把制作好的“税务检查实施方案”呈报稽查局 主管领导审批后实施。 第二章 涉税电子数据的取得 依据:《中华人民共和国行政诉讼法》第三十一条; 《(新)刑事诉讼法)》第四十八条; 《最高人民法院对于行政诉讼凭据若干 问题的规定》 第十二条;《税收征管法》

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156****3514
该用户很懒,什么也没介绍

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