SAP 应收账款计提坏账准备配置方案.pdf

应收账款计提坏账准备方案 stev 2016-10-10 stev8808@163.com 1、业务账务处理 坏账准备是应收款项（含应收账款、其他应收款等）的备抵账户。企业对坏 账损失的核算，采用备抵法。 一、计提坏账准备的范围 ①应收账款、其他应收款→计提坏账准备 ②若应收票据到期，无法收回，应收票据转到应收账款→需计提坏账准备 ③预付账款，到期收不回货物，预付账款转到其他应收款→需计提坏账准备 二、计提的方法 ①应收款项余额百分比法：期末按应收款项余额一定比例计算的金额为本期 坏账准备期末贷方余额。 ②账龄分析法：其原理与应收款项余额百分比法一致，是应收款项余额百分 比法的具体化。将应收账款按账龄长短进行分组，分别确定不同的计提百分比估 算坏账损失。 ③销货百分比法：按本期销售总额(或赊销金额)一定比例计算的金额为本期 坏账准备计提数。 ④个别认定法。 三、计提的比例 **计提坏账准备的比例： 应收账款和其他应收款 1 年以内5%计提，1-2 年按10%计提，2-3 年按30% 计提，3-4 年按50%计提，4-5 年按80%计提，5 年全额100%计提。 四、会计处理 ①计提坏账准备如果贷方余额计算出来的金额，要冲销： 借：资产减值损失 贷： 坏账准备 计提金额 *计提金额的计算： 1.首次计提坏账准备的计算公式： 当期应计提的坏账准备 = 期末应收账款余额×坏账准备计提百分比 2. 以后计提坏账准备的计算公式： 当期应计提的坏账准备 = 当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额 + 坏账准 备账户借方余额 或 - 账准备账户贷方余额 ②当发生坏账准备时 借：坏账准备 贷：应收账款 1/ 12 应收账款计提坏账准备方案 stev 2016-10-10 stev8808@163.com ③收回以前的坏账 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 2、系统配置操作 2.1、按单笔来计提(个别认定法) 对某笔应收账款做坏账准备： 1.计提时可以用FB50/F-02， 40：资产减值损失-坏账准备 50：坏账准备-应收计提 2.注销应收款时，最好用F-51， 40：坏账准备-应收计提， 贷: “选择未清项”应收账款 2.2、按超期时间和百分比来计提(账龄分析法余额百分比法) 系统功能 计算出坏账准备的计提金额，生成两笔会计分录，一笔月末的计提凭证，一笔月初的冲 回凭证。 月末 借：资产减值损失 月初 借：坏账准备 贷：坏账准备 贷：资产减值损失 可根据不同的会计准则配置不同的计提计算方法和会计分录，用于出具财务报表用。 *如果发生坏账，手工做凭证，直接把应收款转为费用。 前提 1、启用付款条件， 2、维护每一个客户主数据的“价值调整”值， 3、因雨虹业务中，计提的到期账龄范围值的天数大于3 位数，标准功能不能满足，需做增 强开发来实现。见配置的 5. 定义价值调整码 2 / 12 应收账款计提坏账准备方案 stev 2016-10-10 stev8808@163.com 配置 1.定义评估方法 IMG-财务会计（新）-总帐会计核算（新）-定期处理-评估-定义评估方法 2. 定义评估范围 IMG-财务会计（新）-总帐会计核算（新）-定期处理-评估-定义评估范围 定义一个评估范围，并分配评估方法