XX集团账销案存资产管理办法（专业完整格式模板）.docxVIP

XXXXXXXXXXXXXXXX文件 XXXX〔20XX〕XX号 签发人：王某某 XX集团账销案存资产管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范XXXXXX集团有限公司（以下简称“集团”）账销案存资产管理，建立和完善企业内部控制制度，根据《国有企业清产核资办法》（国资委令第 1 号）、《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价〔2005〕13 号）和国家有关财务会计制度、集团资产管理办法规定，制定本办法。 第二条 集团及所属全资、控股、实际控制企业（以下称“所属企业”）在清产核资中清理出来的属于账销案存资产的管理工作，适用本办法。 第三条 本办法所称账销案存资产，是指企业通过清产核资经确认核准为资产损失，进行账务核销，但尚未形成最终事实损失，按规定应当建立专门档案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性资产。 （一）债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款、短期债权性投资、长期债权性投资、委托贷款和未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等。 （二）股权性资产包括短期股权性投资及长期股权性投资等。 （三）实物性资产包括存货、固定资产、在建工程、工程物资等。 第四条 本办法所称资产的事实损失，是指企业有确凿和合法的证据表明有关账销案存资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益的流入。 第五条 集团对各单位账销案存资产管理实行统一领导、分级管理、批准与备案原则。 第二章 组织机构及职责权限 第六条 集团资产管理部为集团账销案存资产管理的职能部门，对所属企业账销案存资产管理工作进行管理监督。所属企业账销案存资产以下处置及销案工作应报集团进行审批： （一）企业处置资产单笔 500 万元以上（含 500 万元）的核准审批； （二）拟销案资产单笔金额 200 万元以上（含 200 万元）的核准审批； （三）企业账销案存资产的债务重组、折价出售等单笔金额500 万元以上（含 500 万元）的核准审批。 第七条 所属企业企业负责人、总会计师（或主管财务负责人） 对企业账销案存资产的管理负领导责任。 第八条 各单位成立账销案存资产管理小组，由企业资产、财务、审计、监察、法律等部门组成，负责对账销案存资产的追索及销案工作进行具体管理。 （一）资产管理部门负责提出账销案存资产销案报告，说明对账销案存资产的损失原因和清理追索工作情况，并提供符合规定的销案证据材料。 （二）企业内部审计、监察、法律或其他相关部门对资产损 失发生原因及处理情况进行审核，并提出审核意见。 （三）企业财务部门对销案报告和销案证据材料进行复核，并提出复核意见。 第九条 各单位账销案存资产的处置与销案应经企业董事会或党委会、总经理办公会等决策机构讨论批准。 （一）企业处置资产单笔 500 万元以下（不含 500 万元）的核准审批； （二）拟销案资产单笔金额 200 万元以下（不含 200 万元）的核准审批； （三）企业账销案存资产的债务重组、折价出售等单笔金额500 万元以下（不含 500 万元）的核准审批； （四）企业对小额账销案存债权性资产进行清理和追索，其清欠收入不足以弥补清欠成本的，经企业董事会或党委会、总经理办公会讨论批准，并报上级企业备案后可以停止催收。 第十条 集团资产管理部对企业账销案存资产管理建立必要的抽查制度，以加强对企业账销案存资产管理工作的监督。 第三章 清理与追索 第十一条 企业账销案存资产管理小组应对账销案存资产分类管理，确定责任人进行清理追索。清理与追索工作应坚持公开透明原则，制定相关配套制度和措施，接受监督，避免暗箱操作。 第十二条 企业对账销案存的债权性资产、股权性资产进行清理和追索，可以采取债务重组、折价出售等处理方法；债务重组、折价出售等处置方案必须经董事会或党委会、总经理办公会讨论批准。 第十三条 企业对账销案存股权性资产进行清理和追索，属于有控制权的投资，必须按规定依法组织破产或注销清算，其清算结果应报上级企业备案；属于无控制权的投资，必须认真参与破产和注销工作，维护企业自身权益，并取得相关销案证据。 第十四条 企业对账销案存实物性资产进行清理，应当认真做好变现处置工作，尽量利用、及时变卖或按其他市场方式进行处置，尽可能收回残值。 第十五条 企业委托社会专业机构对账销案存资产进行清理和追索，可以采取按收回金额一定比例支付手续费或折价出售等 多种委托方式。委托工作应通过市场公开竞价，不能市场公开竞价的应以多种方案择优比较后确定。 第十六条 在明确清理任务和工作责任的基础上，可以建立适当的追索奖励制度。可参照集团《三项应收款清收工作实施方案》适当奖励，奖励的幅度应以清收方式、方法和难易程度确定，最高不得超过回收资金额（扣除清收成本后）的30%