内部控制各章节习题.doc.docx

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内部控制各章节习题 .第一章 总论 一、练习题(一)单项选择题 1.内部控制结构阶段又称三 要素阶段,其中不包括( B )要素。 A.控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序 2. COSO着名的《内部控制一一整合框架》是在(B )发布的,该 报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 A. XXXX 年代 B. 1992年 ?印 -1 不深人 C. XXXX 年 D. XXXX 年 3. ( C ) 是指主体对所确认的风险采取必要的措施, 以保证其目标得以实现的 政策和程序。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与 沟通主要考虑控制活动的定义 P64. XXXX 年美国国会通过的 《萨班 斯一奥克斯利法案》第 404条款(SOX404)及相关规则采用的是 (C )。A.内部控制体系 B.内部控制结构 C.内部控制整合框 架D.企业风险管理整合框架 5.相对《内部控制一一整合框架》, ERM 框架的创新之处不包括( D ) 。 A .新提出了一个更具管理意 义和管理层次的战略管理目标, 同时还扩大了报告的范畴 B. 新增加 了目标制定、 风险识别和风险应对三个管理要素 C. 提出了两个新概 念一一风险偏好和风险容忍度 D.提出了风险评估概念6.不属于企 业风险管理整合框架八要素的是( A ) 。 A.控制环境B.事项识别 C.控制活动D.监控它是内 部环境而不是控制环境(整合控制阶段和结构阶段的要素) ,此外还 有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。 P97.在COSO内部控制框架中,控制活动的类别可分为 (A )。A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规 三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察 三个类别8.在COSO内部控制框架中,属于其他内部因素根基的是 ( C )。 A.信息与沟通 B.监察3450c.控制环境 D.控制活动 9.代表了成熟阶段的研究成果,堪称内部控制发展史上的里程碑的 是 ( C ) 。 A. 美国注册会计师协会的 《企业准则公告第 55号》 B. 英 国 《综合守则》 C. COSO 委员会的 《内部控制一整合框架》 P5D. 特 恩布尔委员会的特恩布尔报告 10.内部控制的现实意义不包括 (B )。P10-12A.实施内部控制有助于提升企业管理水平 B.实施 内部控制有助于降低企业的经营成本 C.实施内部控制有助于提高 企业的风险防御能力 D .实施内部控制有助于维护社会公众的利益 11 . 关于我国企业内部控制规范的框架体系, 下列说法错误的是 ( B- 省略部分 -保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的 控制。 ( ) 3.内部控制审计的范围主要指注册会计师对企业所有内 部控制进行审计。 ( ) 4.注册会计师的责任是对财务报告内部控制 的有效性发表审计意见, 并对内部控制审计过程中注意到的非财务报 告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加 “非财务报告内 部控制重大缺陷描述段 ”予以披露。 ( ) 5.财务报告内部控制审计的 目标是对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。 ( ) 6.对于某 一被审计单位, 会计师事务所既从事财务报表审计业务, 又从事内部 控制审计业务, 会计事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审 计业务约定书。 ( ) 7.如果公司的财务报告内部控制为财务报告的 可靠性和对外财务报表的编制符合公认会计原则提供了合理保证, 就 可认为是有效的。 ( ) 8.注册会计师只能将内部控制审计与财务报 表审计整合进行(即整合审计) 。 ( ) 9.内部控制不能防止或发现并 纠正由于错误导致的错报风险, 通常高于其不能防止或发现并纠正舞 弊导致的错报风险。 ( ) 10.尽管, 《企业内部控制审计指引》中规 定, 注册会计师可以单独进行内部控制审计, 也可以将内部控制审计 与财务报表审计整合进行(即整合审计) ; 但在实务中,由于内部控制审计和财务报表审计的关联性, 注册会计师更适合进行整合审计。 ( ) 11.企业实施整合审计时,可 以不在同一时间同时公布审计报告和内部控制审计报告。 ( ) 12. 《企 业内部控制审计指引》 采取了将内部控制审计工作底稿并入财务报表 审计工作底稿,形成一套工作底稿的做法。 ( ) 13.自上而下的审计 方法描述了注册会计师在识别风险以及拟测试的控制时的连续思维 过程,但并不一定是注册会计师执行审计程序的顺序。 ( ) 14.针对 每一项相关认定, 注册会计师都需要获取控制有效性的证据, 以便对 内部控制整体的有效性单独发表意见, 但注册会计师没有责任对单项 控制的有效性发表意见。 ( ) 15. 企业内部控制一般缺陷、 重要缺陷、 重大缺陷,应当又董事会最终予以认定。

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fengnaifeng
该用户很懒,什么也没介绍

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