会计分录详解(完整版).docx

精品文档 精品文档 。 PAGE 。 PAGE 10 欢迎下载 企业会计分录详解 1、 1 日，取现备用 40 000 。 借: 库存现金 40 000 贷: 银行存款 - 工行 40 000 2、 1 日，购现金支票，支付工本费 20 元。借: 管理费用 - 办公费 20 贷: 银行存款 - 工行 20 3、 1 日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费 18 000 ，用社会保险费专用缴款书转账支付。本月会计处理： 借: 应付职工薪酬 - 社会保险费 18 000 贷: 银行存款 - 工行 18 000 上月计提会计处理 : 借: 管理费用 - 社会保险费 18 000 贷: 应付职工薪酬 - 社会保险费 18 000 4、 1 日，缴纳上月未交增值税 85 000 ，营业税 5 000 ，城市维护建设税 6 300 ，教育费附加 2 700 。 本月会计处理 : 借: 应交税费 —应交营业税 5 000 -- 城市维护建设税 6 300 -- 教育费附加 2 700 应交税费 — 未交增值税 85 000 贷: 银行存款 99000 上月计提会计处理 : 借: 营业税金及附加 14 000 贷: 应交税费 -- 应交营业税 5 000 -- 城市维护建设税 6 300 -- 教育费附加 2 700 借: 应交税费 —应交增值税（未交增值税转出） 8500 贷: 应交税费 — 未交增值税 85 000 5、 1 日，销售布艺沙发 300 套给华福商场，单价 3 000 ，税率 17%，货已发出，税票已开，款未收到。 借: 应收账款 - 华福商场 1 053 000 贷: 主营业务收入 - 布艺沙发 900 000 应交税费 —应交增值税（销项税额） 153 000 引申：假设本企业为小规格纳税人（商业 6%），会计分录为 借: 应收账款 - 华福商场 954 000 贷: 主营业务收入 - 布艺沙发 900 000 应交税费 —应交增值税 54 000 6、 1 日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料 30 方，货款 27 000 ，增值税 4 590 ，转支付款。 借: 在途物资 - 木料 27 000 应交税费 —应交增值税（进销税额） 4 590 贷: 银行存款 - 工行 31 590 引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为 借: 在途物资 - 木料 31 590 贷: 银行存款 - 工行 31 590 7、 2 日，从重棉二厂购入布料 5 000 米，不含税价 80 000，税率 17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库， 货款及税款已转账支付。 借: 原材料 - 布料 80 000 应交税费 —应交增值税（进销税额） 13 600 贷: 银行存款 - 工行 91 360 引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本 借: 原材料 - 布料 91 360 贷: 银行存款 - 工行 91 360 8、 2 日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金 100 元。借: 库存现金 100 贷: 其他业务收入 100 9、 2 日，购买办公用胶水。借: 管理费用 - 办公费 250 贷: 库存现金 250 10、 2 日，收到临时工刘岚交来押金。借: 库存现金 250 贷: 其他应付款 - 刘岚 250 11、 2 日，从云南宜丰木材厂购入木料 1 000 方，不含税价 890 000，税率 17%，运费 2 500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。 借: 原材料 - 木料 892 500 应交税收金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 151 300 贷: 银行存款 - 工行 1 043 800 引申: 如果企业取得运输发票并通过认证 , 按规定, 可以运输和建设基金为基数 , 按 7%进行抵扣 .( 运费不含装载费 ) 借: 原材料 - 木料 892 360(890 000+2 500-2000*7%) 应交税收金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 151 440(151 300+2000*7%) 贷: 银行存款 - 工行 1 043 800 引申: 如企业为商业企业 , 可如下核算： 借: 原材料 - 木料 890 000 应交税收金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 151 300 贷: 银行存款 - 工行 1 041 300 借: 销售费用 - 运杂费 2 500 贷: 银行存款 - 工行 2 500 注：工业企业向废旧物资单位收购废旧物资进行生产时，可按收购凭证金额的 10%进行抵扣，如是向农业生产者收购免税农产品，可按农产品收购凭证金额的 13%进行抵扣。“运七、废十、农十三” 12、 3 日，付电视台广告费。 借: 销售费用 -