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内部控制与企业风险治理框架
前言
企业风险治理的内在前提是每一个企业存在的意义就在于为其股东提供代价。所有的企业都面临着不确定性,而治理者面临的挑战就是如何确定在为股东创造代价的同时,能担当多大水平的不确定性。不确定性同时意味着风险和时机,提升或销蚀股东代价。企业风险治理会使得治理者有效地应对不确定性和与之相连的风险和时机,提升创造代价的能力。
企业风险治理包罗:
匹配风险喜好和战略- 治理者在评估战略选择,设定相关目标和创建治理风险的机制时应考虑企业的风险喜好
提升风险应对决策–风险治理提供了识别并选择风险应对的the rigor–制止风险、低落风险、分管风险和担当风险
低落运营的突发性和损失– 企业不停提升识别潜在事件并创建反响的能力,低落突发事件和与之相连的本钱和损失
识别并治理企业全方位的风险– 每一个企业都面对影响其差别部门的大量的风险。企业风险治理便在于对其相关联的影响作出有效的反响,而且是对多种风险作出的综合反响。
抓住时机– 对潜在事件作出全面考虑,治理者便能识别并积极地实现时机。
改进资本配置 – 得到动态的风险信息使得治理者有效地评价全面的资本需要并提升资本的利用效率。
企业风险治理会资助企业到达赢利目标并防备资源的损失。企业风险治理能够包管对外陈诉的有效性,并切合执法和制度的要求。一句话,风险治理能够资助企业取得既定的目标而不至于陷入失败。
企业风险治理界说
企业风险治理是一个流程。这个流程受企业的董事会,治理层和其他人员的影响,并应用于企业战略之制定和企业的全部方面。设计这个流程是为了识别潜在影响企业的事件,将风险治理在企业的喜好范畴之内,并对企业目标的取得提供一个公道的包管。
企业目标的取得
企业在创建愿景的前提下,治理者创建战略目标,选择战略,并创建与之相匹配的目标。企业风险治理框架的旨在取得企业的目标。这些目标分成4类:
战略的目标-高层目标,与愿景相匹配
经营的目标-有效利用资源
陈诉的目标-陈诉的可靠性
合规性- 切正当例的要求
企业风险治理的要素
企业风险治理包罗8个相互关联的要素属。这8个要素是:
? 内部情况 – 内部情况包罗了一个组织的调子并决定了该组织的人如何看待风险和应对风险,包罗风险治理哲学和风险喜好,品行和代价观,以及该组织的经营情况
? 目标设定- 目标应该存在于在治理者能够识别潜在事件影响其实现前。企业风险治理应包管治理者设置一个流程来设定目标而且选择的目标应支持并和企业的宗旨相匹配,也与企业的风险喜好相匹配
? 事件识别 – 应识别影响企业目标实现的内部和外部事件,区分风险和时机。时机应与治理者的战略和目标制定流程相领悟
? 风险治理 – 阐发风险,考虑其产生的可能性和影响,以此为底子确定如何治理这些风险
? 风险应对– 治理者选择风险应对–制止风险、低落风险、分管风险和担当风险-接纳一系列行动以匹配企业的风险容忍度和风险喜好
? 控制运动– 创建政策和步伐并贯彻之,以包管风险的应对能够有效地贯彻
? 信息和相同 –要求了解、捕获相关的外部和内部信息,并使得这些信息能在组织中实时的处置惩罚和通报。使职员明白自己的职责。信息在组织中的通报应该是上下流动,平行通报的
?监控 – 风险治理的全部方面都需要监控并在需要时作出修正。监控应该定期通过对经营的实时监控和单独的评估进行。监控运动的范畴和频率取决于被控风险的重要性和控制能够低落风险的水平。监控应该成为一个组织中正式的、通例的运动。发明缺陷应上报,并接纳正确的行动进行革新
目标和要素的干系
企业目标和风险治理要素之间存在一个直接的干系。这个干系可以用一个三维的、立方体的形式加以说明。[insert a cube]
效果
确定一个企业的风险治理是否有效取决于一个判断,该判断来自于上述的8个要素是否存在并有效地发挥功效。这些要素对风险治理而言十分要害。这些要素存在并发挥作用,应该不存在重要的弱点,风险也能控制在企业的喜好范畴之内。
限制
企业风险治理存在有局限性。局限性在于决策需要人的判断,而人的判断会产生错误。对风险的应对步伐要考虑本钱与收益。系统会因为人的错误而失效
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