2021年自学考试模拟质量管理学考点笔记汇总.doc

自学考试《质量管理学》考点笔记汇总 　第一章 财务管理总论 　　一、公司财务管理概念： 　　1、公司资金运动存在客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。公司再生产过程是使用价值 　　生产和互换过程。价值具备相对独立性，通过一定数额货币体现出来。 　　2、公司资金运动过程：筹集——投放——耗费——收入——分派 　　3、公司资金运动形成财务关系：⑴公司与投资者和受益者之间财务关系; 　　⑵公司与债权人、债务人、往来客户之间财务关系; 　　⑶公司与税务机关之间关系; 　　⑷公司内部各单位之间财务关系; 　　⑸公司与职工之间财务关系。 　　4、财务管理内容和特点： 内容涉及：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分派管 　　理。 　　特点：在于它是一种价值管理，是对公司再生产过程中价值运动所进行管理。 　　二、公司资金运动规律： 　　1、各种资金形态具备空间上并存性和时间上继起性; 　　2、资金收支规定在数量上和时间上协调平衡; 　　3、不同性质资金支出各具特点，并与相应收入来源相匹配; 　　4、资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离辩证关系; 　　5、公司资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。 　　三、公司财务管理目的： 　　1、财务管理目的概述：财务管理目的：又称理财目的，是指公司进行财务活动所要达到主线目，她决定着企 　　业财务管理基本方向。 　　财务管理目的作用：⑴导向作用; 　　⑵勉励作用; 　　⑶凝聚作用; 　　⑷考核作用。 　　财务管理目的特性：⑴财务管理目的具备相对稳定性; 　　⑵财务管理目的具备可操作性; 　　⑶财务管理目的具备层次性。 　　总体目的与分部目的详细目的比较：总体目的：经济效益最大化; 　　分部目的：筹资、投资、收入分派目的等; 　　详细目的：目的利润、目的成本、目的资金占用量 　　2、实现财务目的若干详细问题：⑴利润最大化; 　　⑵资本利润率最大化和每股利润最大化; 　　⑶公司价值最大化或股东财富最大化。 　　四、公司财务管理原则： 　　1、资金合理配备原则; 　　2、收支积极平衡原则; 　　3、成本效益原则; 　　4、收益风险均衡原则; 　　5、分级分权管理原则; 　　6、利益关系协调原则。 　　五、公司财务管理体制：是指规范公司财务行为、协调公司同各方面财务关系制度。 　　1、公司总体财务管理体制： ⑴建立公司资本金制度; 　　⑵建立固定资产折旧制度; 　　⑶建立成本开支范畴制度; 　　⑷建立利润分派制度。 　　2、公司内部财务管理体制： ⑴资金控制制度; 　　⑵收支管理制度; 　　⑶内部结算制度; 　　⑷物质奖励制度。 　　(小型公司，普通采用一级核算方式;大中型公司，普通采用二级核算方式。) 　　3、公司财务法规制度： ⑴公司财务通则; 　　⑵分行业公司财务制度; 　　⑶公司内部财务管理办法。 　六、公司财务管理基本环节： 　　1、财务预测：⑴明确预测对象目; 　　⑵收集和整顿资料; 　　⑶拟定预测办法，运用预测模型进行核算; 　　⑷拟定最优值，提出最佳方案。 　　2、财务筹划：⑴分析主客观条件，全面安排筹划指标; 　　⑵协调人力、物力、财力，贯彻增产节约办法; 　　⑶编制筹划表格，协调各项筹划指标。 　　3、财务控制：⑴制定原则; 　　⑵执行原则; 　　⑶拟定差别; 　　⑷消除差别; 　　⑸考核奖惩。 　　4、财务分析：⑴进行对比，作出评价; 　　⑵因素分析，抓住核心; 　　⑶贯彻办法，改进工作。 　　5、财务检查：⑴审视凭证账表，清查财产物资，揭露问题; 　　⑵分清性质，明确责任; 　　⑶查明因素，整顿工作。 　　七、资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在经济现象，也是当代财务管理两个价值观念。 　　1、资金时间价值概念： ⑴资金时间价值含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成差额价值。 　　⑵资金时间价值存在条件：资金时间价值产生前提，是商品经济高度发展和借贷 　　关系普遍存在;在社会主义资金运动中也必然客观地存在着这种时间价值。 　　⑶资金时间价值实质：①要对的理解资金时间价值产生因素; 　　②要对的结识资金时间价值真正来源; 　　③要合理解决资金时间价值计量原则 　　⑷在国内运用资金时间价值必要性：①资金时间价值是衡量公司经济效益、考核公司 　　经营成果重要根据; 　　②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分派决 　　策重要条件。 　　2、资金时间价值计算： ⑴单利终值和现值计算： 单利终值 Vn=V0×(1+i×n) 　　1 　　单利现值 V0=Vn×(1+i×n) 　　⑵复利终值和现值计算：复利终值 Vn=V0×(1+i)n 　　1 　　复利现值 V0=Vn×(1+i)n 　　n 　　⑶年金终值和现值计算：年金终值 Vn=A