内部控制中的不相容岗位汇总 .docx

文档 常见内部控制中的不相容岗位汇总 业务类型 内部控制中的不相容岗位 资金管理业务 1.货币资金支付的审批与执行； 2.货币资金的保管、记录与盘点清查； 3.货币资金的会计记录与审计监督。 4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。 采购与付款业务 1.请购与审批，审批与执行； 2.询价与确定供应商。由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。 3.采购合同的订立、审核与审批。由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。 4.采购、验收与相关会计记录