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医院财务报销规定 一、凭证 原始凭证是发生经济活动时，直接从内部和外部取得的凭证，它分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。 （一）外来原始凭证:是在发生经济业务时，从外单位取得的发票、票据等。 1.发票：分为增值税普通发票和增值税专用发票。 2.票据：分为财政部监制票据、部队专用票据。 （二）自制原始凭证：是为满足经济活动需要，从内部取得的凭证。 1.出差借支单、差旅费报销单:用于因公出差借支和报销。 2.借款凭证：用于一切经济活动未取得正式凭证之前的预借款。 3.报销凭证：用于一些零散原始凭证的汇总报销。 4.领款单：用于国家及医院规定各种补贴款项的领取。 （三）凭证内容要求。 1.外来原始凭证按凭证规格要求，必须具备单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、开票时间、内容、规格、单价、数量、金额，并且大小写必须相符，不得涂改。 2.自制原始凭证应根据凭证规格要求，准确填写有关单位、时间、内容、金额，并且大小写必须相符，不得涂改。 3.外来原始凭证必须具备税务印章或财政印章，同时还应具备开票单位发票专用章，部队收款需具备开票单位财务印章。 4.自制原始凭证不需印章，但应按审批权限办理手续。 二、审批手续 因公出差借款审批手续。 （一）职工因公出差时，应填写出差借支单，由科长、主任、分管院长、院长审批。 （二）院级领导出差，由其他院级领导审批。 上述手续办妥后，再到财务科办理借款，借款金额由会计审核人员根据规定核定。 三、报销期限 出差回院后，须在一周内到财务科办理报销。 四、报销程序 （一）差旅费报销程序。 1.由出差人按照差旅费报销单要求，详细填写《差旅费报销单》。 2.差旅费报销，必须是往返原始票证，复印件一律不予报销，如只有单程交通票证，只能报销单程交通费。 3.如车船票丢失，应由当事人写出丢失经过和原因，并有证明人证明，以及购买票据信息，手续办妥后，经院长审批财务科给予报销。 4.乘座超出本人标准的交通工具，只能按出差人标准报销，超出部分由本人自理。 5.出差参加各种会议报销时，需有会议通知和报销证明，超出会议地点以外的所有费用自理。 （二）购物报销程序。 1.凡购置设备、材料、低值易耗品报销必须有经办人，验收人等签字。 2.属固定资产的，按分管渠道，到设备科办理固定资产入库、出库手续和登记手续。 3.属总务科、设备科、检验科统一管理的各种材料、低值易耗品、试剂、血液，在收物、发物时，由上述部门办理入库、出库手续后，财务科才能办理付款和转账支出。 4.凡一次购物1000元以上(直接从农民手中购物除外)应用转账支票办理支付款项，垫付现金一次超过1000元的购物发票，按现金管理规定不予支付现金，也不得开具现金支票和用转账支票换取现金。特殊情况，由经办人在发票背面写明原因，报财务科长审核，院长审批后给予报销。 5.非物资管理部门一律不得购置设备、材料和低值易耗品。 （三）一般报销程序。 1.电话费、邮资费、复印费、打字费、退票费报销时，应由经办人在发票背面或报销单上注明事由，分管院长审核、院长审批后给予报销。 2.市内出租车票一般不得报销。特殊工作需要的，由院办公室和分管院长审核，院长审批，到财务科办理报销。 3.凡用领款单领款时，涉及到两项内容以上和两人以上的，还应附有签字的清册或花名册。 4.固定夜班费，由院办公室根据各科室上报的考勤汇总后交由财务科发放。 5.职工培训、进修需到医教科备案，经院长审批，到财务科报销。 6.抚恤费、丧葬费、遗属补助、退职金，应先填写《领款单》，经人事科核准，院长审批后到财务科领取。 （四）特殊报销程序。 1.非正式发票报销程序。 非正式发票，有财务收款专用章的，而无税务或财政印章的，由经办人在发票背面说明，办妥手续后，给予报销。 2.对于内容不全和手续不完备的原始凭证，应退回更正后，给予报销。 （1）无抬头、无日期、无品名或品名含糊不清、无数量、无单价的原始凭证原始凭证，应退回开票单位更换。 （2）对于金额大小写不符的原始凭证，退回开票单位更换。 （3）涂改的发票为无效发票，退回开票单位更换。 3.凡发票、收据上注明一式多联的原始凭证，不是复写不能报销，发票、收据的复印件不能作为报销凭证，特殊情况，复印件上必须加盖开具发票、收据单位的财务专用章，公司遗失发票记账凭证复印件、遗失发票完税证明（需税务局盖章）、另附详细情况说明，财务科长审核、院长审批后给予报销。 4.招待费、礼品费、协作费、咨询费、评审费、劳务费要从严控制，确因工作需要应事先批准。报销时：有发票的，由经办人在发票背面写明事由并签字；无发票的，由经办人填制领款单，经证明人签字，管院长审批，院长审批后，再到财务科办理报销。 （五）其他开支报销。 绩效工资的开支根据医院制定的《绩效分配方案》执行，每月由财务科核算，