医院财务预算管理制度.doc

医院财务预算管理制度 为规范医院资金支出，强化预算约束功能，提高资金的使用效率，财务科根据上一年医院财务实际执行情况，以及医院总体发展规划和年度发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责，财务部门牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。年度预算经院领导审批后报送主管局审批。 一、预算编制 （一）财务预算是根据医院发展战略和规划、结合年度目标任务编制的年度财务收支计划。医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。预算与会计年度一致，执行年度预算。 （二）医院预算由预算收入与预算支出两部分组成。预算收入主要是开展医疗业务活动按规定收费标准收取的医疗收入和其他收入。预算支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭支出、福利支出等。预算收支是医疗业务活动正常进行的保障。 （三）预算收入的编制。参考以前年度实际收入执行情况，根据预算年度收入的增长因素和措施，如国家的物价政策、医院工作量状况、市场变化等。由有关科室提出全年医疗任务指标、新增医疗项目、进修人员情况、上级主管部门下拨的定项补助等，通过综合平衡认真编制。 （ 四）预算支出的编制。参考以前年度各室实际支出执行情况，结合库存、职工增减、设备购置、市场价格等情况进行编制。根据业务发展的需要、业务活动的开展、财力的可能，本着量力而行、精打细算、勤俭节约、少花钱多办事的原则，保证医疗业务的开展，同事体现向高新技术、人才培养、学科建设倾斜。专项支出按零基预算编制。 二、预算审批 预算的审批应按照相关程序进行： （一）医院财务科根据年度事业计划编制预算建议数，每年上报卫生主管部门审核。 （二）医院根据主管部门下达的预算控制数编制预算，报主管部门审核正式批复后执行。 （三）医院内部预算由财务部门根据医院发展建设情况及相关科室报出的开支计划，提出内部预算建议数，经院长办公会讨论、提交党政联席会审定、职代会表决通过后形成。 三、预算执行 （－）预算制订后，以医院行文的方式下发各科室，各科室要严格按预算执行。 （二）年度预算一经批准，应按照预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。 （三）各科室要认真研究，制定措施，保证完成年度收支任务。 ①全院职工要积极组织合理收入。 ②财务科要把各项经费指标，按各职能科室职责分工实行归口管理，分解下达到各相关科室。 ③科室要大力开展修旧利废工作，努力降低各项消耗，实现节约、效能、节支。 （四）科室和个人无权自收自支和自购自用。 （五）支出预算中，属于政府采购商品和国家专项控制的商品，由归口管理科室按照规定程序办理。 四、预算调整 年度预算一经批准，一般不予调整。预算执行过程中，因政策变化、突发事件、任务变化等客观原因影响预算执行的，需要追加预算或发生预算外开支，费用使用部门须报告原因，由分管院长、院长、院办公会审批后执行。 五、预算分析 （一）按照半年、年度对相关项目的预算执行情况进行分析，以真实准确掌握财务收支预算完成情况。 （二）平时要加强检查监督，做到管钱钱问事，使收入按政策，开支有计划。及时发现并与有关科室研究预算执行中的问题，分析原因，提出建议，并向院领导报告。 （三）积极采取改进措施，确保年度预算的完成，使预算真正起到促进事业发展，保证各项任务的完成，实现增产节约，増增收节支的作用。 六、预算考核 建立健全预算执行绩效考核制度。结合上年度关键预算指标，确定当年关键预算考核指标，下达各科室，年度中期进行考核与绩效分配挂钩，以增强预算的控制能力。