企业内部控制制度设计.pptxVIP

企业内部控制制度设计 ;2001年1月1日起执行： ;一、为什么要将“企业内部控制制度设计”作为财务人员继续教育的培训内容： ;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，相互分离、相互制约。 重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。 财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。;一、为什么要将“企业内部控制制度设计”作为财务人员继续教育的培训内容： ; 2001年2月14日 财政部财会（2001）4号文 “内部会计控制基本规范”6章32条;一、为什么要将“企业内部控制制度设计”作为财务人员继续教育的培训内容： ;控制环境 会计系统 控制程序 ;二、企业建立和强化内部控制制度的必要性 ??????1.?? 建立现代企业制度的需要 ;二、企业建立和强化内部控制制度的必要性; ; ;二、企业建立和强化内部控制制度的必要性 ??????1.?? 建立现代企业制度的需要 ;在企业改革转制过程中 ;二、企业建立和强化内部控制制度的必要性 ??????1.?? 建立现代企业制度的需要 ;三、企业内部控制制度综述;企业内控制度综述;三、企业内部控制制度综述;企业内控制度综述;三、企业内部控制制度综述;三、企业内部控制制度综述;企业内控制度综述;企业内控制度综述;企业内控制度综述;企业内控制度综述;企业内控制度综述;资金分析报告—— 资金及调度、借款、还款、资金担保、银行账户、印鉴 经营分析报告—— 收入分析报告 费用分析报告——支出分析报告 资产分析报告 投资分析报告 财务分析报告 ;1. 一般控制——人员、硬件、软件、环境、系统开发与维护、文件资料、数据、程序、网络安全 2. 应用控制——输入、时实处理、输出、备份、应急处理 ;三、企业内部控制制度综述;