行政事业单位内控审计方法及要点.docx

实用文档 实用文档 2、部控制关键岗位工作人员的管理情况。 2、部控制关键岗位工作人员的管理情况。 实用文档 实用文档 —、审计方法 1、 部控制审计方法 （1） 收集、审阅现行的部管理制度。主要包括预算管理、财务管理、 资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位部管理制度执行的 关键环节和重点监控点，评价部管理制度建立健全情况，以及各项管 理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要 求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。 （2） 收集、审阅对所属部门管理的控制度。主要包括对所属部门管 理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重 点关注所属单位是否发生重大违规问题、重大责任事故。评价被审计 单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。 （3） 收集、审阅重点业务流程。通过抽查重点业务事项，重点审计 单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格 遵守部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞 弊、损失浪费、挤占挪用等问题。 2、 部控制审计测试 符合性测试是对部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。其目的 是测试执行情况符合制度要求的程度。它所采用的方法主要有：审阅 证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济 信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本 身的合法性、真实性。测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分 析法、调节法、鉴定法等。 二、审计要点 1、部管理制度的完善情况。 包括部管理制度是否健全，执行是否有效。不相容岗位相互分离制度 是否健全、部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是 否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并 确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。是 否强化对经济活动的预算约束，使顼篡管理贯穿于经济活动的全过程。 是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保 管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。是否建立健全 本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平， 强化会计人员岗位责任制，规会计基础工作，加强会计档案管理，明 确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。是否根据国家有关 规定和单位的经济活动业务流程，在部管理制度中明确界定各项经济 活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、 归档、保管单据。是否建立健全经济活动相关信息部公开制度，根据 国家有关规定和单位的实际情况，确定信息部公开的容、围、方式和 程序。 实用文档 实用文档 6、资产管理情况。 6、资产管理情况。 包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是 否具备相应的资质和能力，特别是部控制关键岗位工作人员是否具备 与其工作岗位的相适应的资格和能力。是否根据《会计法》的规定建 立会计机构，配备具有相应资质和能力的会计人员。是否加强部控制 关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和 综合素质。 3、预算管理情况。 主要包括单位部各部门之间在预算编制过程中是否充分沟通协调，是 否将预算编制与资产配置相结合，预算编制与具体工作是否相对应； 是否按照批复的额度和开支围执行预算，进度是否合理，是否存在无 预算、超预算支出等情况;决算编报是否真实、完整、准确、及时。 4、收支管理情况。 主要包括是否实现收入归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供 收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;是否按照 规定审核各类支岀凭据的真实性、合法性，是否有使用虚假票据套取 资金的情形。 5、政府采购管理情况。 主要包括是否按照预算、计划和政府采购规定组织实施政府采购 业务，是否按照政府采购规定执行验收程序，是否按照规定保存政府 采购相关档案。 实用文档 实用文档 主要包括是否实现资产归口管理并明确使用责任，是否定期对资 产进行清查盘点，及时处理账实不符的情况，是否按照规定处置资产。 7、 建设项目管理情况。 主要包括是否按概算投资，严格履行审核审批程序，建立有效的 招投标控制机制;是否有截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情 形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续° 8、 合同管理情况。 主要包括是否实现合同归口管理，明确应签订合同的经济活动 和条件;是否有效监控合同履行情况，建立合同纠纷协调机制。 三、部控制关键点 主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控 制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及部监督等经济活动的部 控制关键环节。 1.预决算业务关键控制点。主要包括是否建立健全预算编制、审 批、执行、决算与评价等预决算部管理制度。 预算管理。是否合理设置岗位，明确相关岗位