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 凌洁冰 公司;企业风险管理的新理念;企业风险管理的新理念;企业目标与风险;企业目标与风险（案例）;企业目标与风险（案例）;美国山登公司会计欺诈案;美国山登公司会计欺诈案;美国山登公司会计欺诈案;企业目标与风险;企业风险管理的发展历史;企业风险管理的发展历史;企业风险管理结构;COSO与内部控制;“COSO”与“美国反欺诈财务报告委员会”;;二十世纪末美国舞弊情况;2002年美国《萨班斯法案》 ;COSO的企业风险管理框架;从“内部控制”到“企业风险管理”;企业风险管理框架与内部控制框架的比较;国资委《中央企业全面风险管理指引》;风险管理的三道防线： 各有关职能部门和业务单位 风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会 内部审计部门和董事会下设的审计委员会;风险管理流程——风险管理与日常工作的关系;初步建立全面风险管理流程;;风险梳理;风险梳理成果;风险评估;风险可能性指标体系;风险影响程度指标体系;根据风险图谱，将风险划分为三个等级：关键风险、一般风险、低风险;风险评估模板（1/3）;风险评估模板（2/3）;风险评估模板（3/3）;关键风险分析;风险管理举措;对一年来采取的风险管理举措的实施效果进行评估，描述每一个风险控制点，通过采取的措施，达到了什么样的效果 得出风险管理的成效结论，并提出下一步工作计划 ;风险控制一般原则;描述业务流程;将不同的风险归入不同的业务流程 评价每一项风险是否至少与一项关键控制相对应； 评价关键控制是否能够控制风险及执行情况； 是否存在冗余的控制 汇总未控制风险及无效控制 ;组织结构的修正与职责定位； 岗位划分与职责明确； 流程规范 控制方法具体化 单据、分析、表格等的细化 ;业务流程制定专人负责 关注内外部环境及风险事项 更新风险事项库 提示修正内部控制流程 形成风险事项汇总文件并上报 ;采购与付款;生产与管理过程;;;资金及风险控制;1.工程物资;报告编制;其他控制;内部控制方法;内部控制方法;内部控制方法;内部控制方法; 内部控制 方法 ;结论