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内部控制制度审计办法 第一章 总 则 第一条 为建立健全公司内部控制制度和约束机制， 完善公司内 部控制体系，确保公司政令畅通和经营目标的实现 , 依据《 公司内 部控制制度审计办法（试行） 》，结合实际情况，制定本办法。 第二条 内部控制制度是为了保证企业资产的安全完整， 经济信 息正确可靠， 工作效率和经济效益不断提高， 确保企业既定的战略规 划和经营目标实现而在企业内部制定的相互联系、相互制约的程序、 手续、方法、措施和制度等的总称。 第三条 内部控制制度审计是为了对经营管理活动实施有效控 制，而就内部控制制度的健全性、符合性、有效性进行检查、测试、 分析和评价的活动。 第四条 内部控制制度审计的基本依据是国家有关法律法规、 行 业管理规范和标准、 华电集团公司制定的各项规章制度以及哈发公司 内部规章制度和内部授权等。 第五条 内部控制制度审计应在本公司主要负责人的直接领导 下，由审计部门组织实施。 第二章内控制度审计原则及目标 第六条 内部控制制度审计应遵循的原则 1 1、责任原则：内部控制制度必须授权分明、分工准确、界定清 楚、责任明确。 2 、牵制原则（不相容原则）：本单位任何一项经济活动从发生到 结束的全过程及主要环节都必须由两个或两个以上的部门、 岗位或人 员分别实施，以便相互监督制约，防止差错和舞弊可能性事件发生。 3、协调原则：各部门和岗位之间必须衔接、协调，以保证生产 和经营的连续性和稳定性。 4 、效益原则：企业内部控制制度必须有利于生产、经营活动的 顺利进行，有益于企业加强管理，挖掘潜力，提高效益。 第七条 内部控制制度应达到的目标： 1、维护资产安全、完整及有效使用； 2 、保证各种经济信息的真实、可靠与及时提供； 3、避免不必要的成本、费用，以求盈利； 4 、保证各种岗位正确履行职责，以提高工作效率； 5、预防错误和弊端发生，为加强管理提供依据； 6、提出整改建议，完善内部控制制度； 7、确定开展审计工作的范围和重点。 第三章 内部控制制度审计主要内容 第八条 内部控制制度应涵盖集团公司制定的规章制度审计的 主要内容是： 按建立内控制度的原则进行审计； 对企业内控制度的立 法、执法，执法监督，奖惩力度通过审计做出评价。具体审计企业内 控制度是否全面、完善、有效；制度与制度、制度与部门，部门与部 2 门、部门与个人之间是否衔接相通， 有否不按程序或越权行使权力的 行为；部门与部门之间有否横向制约程序； 各职能部门是否严格执行 规定的内控制度；各种内控制度的执行结果是否达到预期目的。 第八条 审计要点 1 、各部门、各环节、各层次是否建立工作岗位责任制； 2 、涉及经济业务的处理，是否建立了相应规章制度，不相容职 务是否分离，每项经济业务是否经过授权、主办、核准、执行、记录 和复核六个步骤； 3、是否建立生产管理规章制度及管理程序； 4 、是否建立保证会计资料的正确性和可靠性的制度； 5 、是否建立保证财产物资安全和完整的制度； 6 、会计资料是否实行专人管理，并建立借阅、保管和销毁制度；