项目十一 财务报表的编制.pptVIP

1. 资产类项目 货币资金 对应方法①：根据总账科目余额合计填列 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 期末余额填列方法：具体项目填列举例 三、资产负债表的列报方法 【单选题】某企业2015年5月31日结账后，“库存现金”科目为借方余额30 000元。“银行存款”科目为借方余额1 500 000元，“其他货币资金”科目为借方余额230 000元，则2015年5月31日资产负债表中“货币资金”项目期末余额应填列的金额为（ ）元。 A．1 530 000 B．1 760 000 C．1 730 000 D．260 000 【正确答案】B 1. 资产类项目 债权项目（应收账款、预付款项）（应付账款、预收账款） 应收账款=（应收账款+预收账款）明细账借余－对应的坏账准备 预付款项=（应付账款+预付账款）明细账借余－对应的坏账准备 应付账款=（应付账款+预付账款）明细账贷余 预收款项=（应收账款+预收账款）明细账贷余 对应方法②④： 根据明细账科目余额及备抵账户余额计算填列 期末余额填列方法：具体项目填列举例 三、资产负债表的列报方法 【单选题】某企业“应付账款”科目期末贷方余额40 000元，其中：“应付A公司账款”明细科目贷方余额35 000元，“应付B公司账款”明细科目贷方余额5 000元，“预付账款”科目期末贷方余额30 000元，其中：“预付甲工厂账款”明细科目贷方余额50 000元，“预付乙工厂账款”明细科目借方余额20 000元。该企业期末资产负债表中“应付账款”项目的“期末余额”栏目金额为（ ）元。 A.90 000 B.30 000 C.40 000 D.70 000 【正确答案】A 1. 资产类项目 债权项目（应收账款、应收票据、预付款项、应收利息、 应收股利、其他应收款） 应收票据、其他应收款、应收利息、应收股利 =总账余额－相应的坏账准备 对应方法④：根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列 期末余额填列方法：具体项目填列举例 三、资产负债表的列报方法 1. 资产类项目 存货 （原材料、在途物资、材料采购、周转材料、委托加工物资、 库存商品、发出商品、生产成本、委托代销商品） 对应方法⑤：综合运用上述填列方法分析填列 材料成本差异：借加贷减 存货跌价准备：减 期末余额填列方法：具体项目填列举例 三、资产负债表的列报方法 【单选题】某企业在会计期末“原材料”科目借方余额200 000元，“生产成本”科目借方余额85 000元，“库存商品”科目借方余额300 000元，“发出商品”科目借方余额65 000元，“材料采购”科目借方余额50 000元，“材料成本差异”科目贷方余额5 000元，“存货跌价准备”科目贷方余额10 000元，则该企业期末资产负债表“存货”项目期末余额填报的金额为（ ）元。 A．705 000 B．635 000 C．685 000 D．630 000 【正确答案】C 1. 资产类项目 固定资产、无形资产、投资性房地产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、（存货、应收款项，已讲）。 对应方法④ 资产账面价值=总账余额-备抵科目余额 期末余额填列方法：具体项目填列举例 三、资产负债表的列报方法 1. 资产类项目 固定资产项目金额=固定资产总账余额-累计折旧-固定资产减值准备 无形资产项目金额=无形资产总账余额-累计摊销-无形资产减值准备 期末余额填列方法：具体项目填列举例 其他资产类项目金额=总账余额-减值准备 三、资产负债表的列报方法 1. 资产类项目 长期待摊费用与一年内到期的非流动资产 期末余额填列方法：具体项目填列举例 对应方法③：根据总账科目和明细账科目余额分析填列 长期待摊费用项目金额 =该项目总账科目余额-该项目所属明细科目将在一年内到期的金额 三、资产负债表的列报方法 短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、 应付利息、应付股利、其他应付款 期末余额填列方法：具体项目填列举例 对应方法①：根据总账科目余额直接填列 三、资产负债表的列报方法 2. 负债类项目 2. 负债类项目 应付账款、预收款项 期末余额填列方法：具体项目填列举例 对应方法②： 根据明细账科目余额计算填列 应收账款=（应收账款+预收账款）明细账借余－对应的坏账准备 预付款项=（应付账款+预付账款）明细账借余－对应的坏账准备 应付账款=（应付账款+预付账款）明细账贷余 预收款项=（应收账款+预收账款）明细账贷余 三、资产负债表的列报方法 2. 负债