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xxxx集团股份有限公司 固定资产控制制度 PAGE PAGE PAGE 73 固定资产控制制度 第一章 总则 一、 控制目标 1、规范固定资产的管理控制行为； 2、防止并及时发现和纠正固定资产管理中的差错和舞弊； 3、保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率。 4、固定资产是指即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限在一年以上、在一年能保持原状的房屋、建筑物、运输工具以及其他与生产经营有关的机器设备、电子设备、运输设备、工用具、办公设备等。 5、固定资产的价值形态由财务部管理，固定资产、基建工程、无形资产等的维护、保管、使用由公司指定相应部门进行管理。 6、财务部应按公司有关固定资产统一分类标准设立明细帐，使用部门必须建立固定资产使用台帐，采用统一设置的台帐格式，存放地点、使用年限、残值、折旧率等要素必须填齐。 7、固定资产的购置，按照公司授予权限执行。固定资产购置、重大无形资产的购置都应列入年度资本预算，并报董事会批准。 8、采购部门根据批准的预算、编制固定资产及基本建设所需物资的购置计划，并报公司总经理办公会批准，经批准购置的固定资产，由公司采购部门负责购置。 二、适用范围 各分子公司参照执行。 三、需关注的风险 （一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 （三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。 （四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或资产损失。 （五）固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。 （六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。 第二章 职责分工与授权批准 四、不相容岗位分离 （一）固定资产投资预算的编制与审批分离； （二）固定资产的取得、验收与款项支付分离； （三）固定资产投保的申请与审批分离； （四）固定资产的保管与清查分离； （五）固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离； （六）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离； （七）公司不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 五、经办和核算固定资产业务人员的素质要求 （一）具备良好的职业道德、业务素质； （二）熟悉固定资产的用途、性能等基本知识； （三）符合公司规定的岗位规范要求。 六、固定资产归口管理及职责 （一）机器设备、生产运输车辆等固定资产的购买归采购部、管理归使用部门。 （二）办公设施（家具）等固定资产的购买归采购部、管理归行政部门办理; （三）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。 七、授权审批 （一）授权方式 1、公司对董事会的授权由公司章程和股东大会决议； 2、公司对董事长、总经理的授权，由公司章程规定和公司董事会决议； 3、总经理对固定资产业务相关人员的授权，以授权文件的方式明确； （二）批准和越权批准处理 1、审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。 3、对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。 第三章 管理 八、固定资产的管理 1、固定资产实物管理部门：应对所管理的资产科学分类，详细登记并定期与财务部门进行核对与盘点。 设置固定资产卡片并详细登记，固定资产实物管理部门应在固定资产达到预定可使用状态一周内，将编号的实物卡片信息交财务部记账，保证账实相符。 2、固定资产在总分支机构之间调拨使用： ①首先须由调出单位填制集团内部调拨指令，由公司总部总经理签字批准，并通知送受调单位调出单位经办部门根据总经理指令，填制一式四联资产调拨单，由财务部签署意见后，交由采购部门调拨.调拨物到达指定子公司后，该公司应开具一式四联的验收单证，并返还两联给调拨公司，其中一联交调拨单位财务部门，一联交调拨单位实物管理部门。使用部门要做好验收及固定资产台帐的登记工作。 ②调拨固定资产应在独立法人之间进行独立账务处理，视同无关联企业之间的资产转让或者投资等情况。 ③固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，经财务部审核批准后办理实物转移及转移登记。 ④固定资产的调入，由子公司统一提出申请，并由总公司财务部门填制统一设置的调拨单， ⑤固定资产的调出，须取得总公司财务部门填制统一设置的调拨单，要求要素要填齐，并经公司负责人批准，方能出厂。 ⑥出租、出借、出售、大修理固定资产必